Дипломная работа: Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

- комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки;

- комиссии, которые получены (уплачены) банком по обязательствам кредитования (резервирования кредитной линии) во время инициирования или приобретения кредита;

- комиссии, которые получены (уплачены) банком при выпуске долговых обязательств, которые учитываются по амортизированной себестоимости.

Комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки, включают:

- комиссии за оценку финансового состояния заемщика;

- комиссии за оценку гарантий, залогов;

- комиссии за обсуждение условий инструмента;

- комиссии за подготовку, обработку документов и завершение операции и т.п..

б) комиссии, которые получены (уплачены) банком во время предоставления услуг, признаются доходами (затратами). К ним принадлежат:

- комиссии за расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

- комиссии за обслуживание кредитной задолженности;

- комиссии за резервирование кредитной линии, которые рассчитываются на пропорциональной времени основе на протяжении срока действия обязательства;

- комиссии за управление инвестицией и т.п.;

в) комиссии, которые получены (уплачены) после выполнения определенных действий, признаются как доход (затраты) после завершения определенной операции. К ним принадлежат:

- комиссии за распределение акций (частиц) клиентов;

- комиссии за размещение ценных бумаг по операциям андеррайтинга;

- комиссии по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов для клиентов;

- комиссии за синдицирование кредита;

- комиссии за доверительное обслуживание клиентов и т.п..

2 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ТАРИФИКАЦИИ КОМИССИЙ В ОПЕРАЦИЯХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ НА РОЛЬ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ В ОБЩИХ ДОХОДАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

2.1 Динамика комиссионных доходов в банковской системе

Украины в 2003 – 2006 годах

По состоянию на 1 июля 2006 года лицензию Национального банка на осуществление банковских операций в Украине имели 165 банков, в том числе: 131 банк (79,3 % от общего количества действующих банков) – акционерные общества (из них: 89 банков (53,9 %) – открытые акционерные общества, 41 банки (24,8 %) – закрытые акционерные общества), 34 банка (20,6 %) – общества с ограниченной ответственностью (Приложение А) [40].

Общая характеристика финансовых показателей банковской системы Украины может быть представлена следующими группами:

а) Капитал (балансовый) банков имеет такую структуру. Уставной капитал составляет 63,7 % от капитала, эмиссионные разницы 2,5 %, общие резервы, резервный фонд и прочие фонды банков – 15,4 %, результат прошлых лет – 2,5 %, результаты отчетного года, которые ожидают утверждения – 0,3 %, результат текущего года – 7,2 %, результат переоценки основных средств, нематериальных активов и инвестиций в ассоциированные и дочерние компании – 8,4 %.

б) Обязательства банков имеют такую структуру. Средства Национального банка Украины составляют 0,5 % от общей суммы обязательств; коррсчета других банков – 3,0 %; срочные вклады (депозиты) других банков и кредиты, которые полученные от других банков – 17,1 %; средства юридических лиц - субъектов хозяйствования – 29,0 %; средства физических лиц – 37,2 %; средства небанковских финансовых учреждений – 2,7 %; средства бюджета и внебюджетных фондов – 1,2 %; кредиты, которые получены от международных и других финансовых организаций – 1,9 %, ценные бумаги собственного долга – 1,3 %; субординированный долг – 1,7 %; другие обязательства – 4,4 %.

в)Банки имеют такую структуру общих активов. Высоколиквидные акти-вы составляют – 13,1 % от суммы общих активов, кредитные операции – 75,1 %, вложения в ценные бумаги – 5,0 %, дебиторская задолженность – 0,8 %, основные средства и нематериальные активы – 4,7 %, начисленные доходы к получению – 0,9 %, другие активы – 0,4 % от суммы общих активов.

г) За І полугодие 2006 года прибыль банков составил 2147,7 млн. грн., что в 2,4 раза больше, чем за соответствующий период 2005 года ( 892,6 млн. грн.).

Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года доходы банков увеличились на 6201,6 млн. грн. или на 52,4 % и составили 18031,0 млн. грн., в т.ч. процентные доходы составляли 13011,3 млн. грн. (или 72,2 % от общих доходов), комиссионные доходы – 3490,3 млн. грн. (19,4 %), результат от торговых операций – 997,2 млн. грн. (5,5 %), другие операционные доходы –448,5 млн. грн. (2,5 %), другие доходы – 51,2 млн. грн. (0,3 %), возврат списанных активов – 32,5 млн. грн.(0,2 %).

Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года затраты банков увеличились на 4946,5 млн. грн. или на 45,2 % и составили 15883,3 млн. грн., в т.ч. процентные затраты составляли 7358,7 млн. грн. (или 46,3 % от общих затрат), комиссионные затраты – 320,4 млн. грн. (2,0 %), другие операционные затраты –776,0 млн. грн. (4,9 %), общие административные затраты – 5324,5 млн. грн. (33,5 %), отчисления в резервы – 1702,5 млн. грн. (10,7 %), налог на прибыль – 401,1 млн. грн. (2,5 %).

В соответствии с алгоритмом Национального банка Украины банковская система разбита на 4 рейтинговые группы по уровню валюты баланса банка [40] (таблицы 2.1-2.3): 1 группа – 12 банков (системообразующие банки); 2 гру-ппа – 15 банков (большие банки); 3 группа – 28 банков(средние банки); 4 груп-па – 111 банков (малые банки). В таблицах 2.1 – 2.3 представлена структура до-ходов в указанных группах по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006.

Таблица 2.1 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.01.2005

Таблица 2.2 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.01.2006

Таблица 2.3 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.07.2006

На рисунках 2.1 – 2.2 представлены сравнительные результаты расчета процентной доли комиссионного дохода в суммарном операционном доходе для основных групп банков Украины, а также результаты расчета комиссионной доходности активов балансов для основных групп банков Украины (данные расчетов представлены в таблицах 2.1 –2.3) по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006. В группе 1 - системообразующих банков представлены результаты по всем 12 банкам, в 4 группе показаны результаты по одному АКБ «Финбанк» (Одесса), который занимает 104 –116 рейтинговые места по объему валюты баланса.

Рисунок 2.1 - Процентная доля комиссионного дохода в суммарном

операционном доходе для основных групп банков Украины по состоянию на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006

Рисунок 2.2 - Комиссионная доходность активов для основных групп банков Украины по состоянию на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006