Дипломная работа: Учет, анализ и аудит финансовых вложений

– прочие вложения.

Доходность финансовых вложений по данным отчетности можно определить по участию в уставном капитале, по предоставленным займам:

Участие в уставном капитале других организаций рассчитывается по формуле (2):

, (2)

где R– доходность (рентабельность) участия в уставном капитале других организаций;

Д – доходы от участия в других организациях;

ФВ – среднегодовая величина финансовых вложений в виде вкладов в уставные капиталы других организаций.

Предоставленные займы и приобретенные долговые ценные бумаги рассчитываются по формуле (3):

, (3)

где R – доходность (рентабельность) предоставленных займов и приобретенных долговых ценных бумаг;

П – полученные проценты;

ФВ – среднегодовая величина предоставленных займов, размещенных депозитов и приобретенных долговых ценных бумаг.

Для более точных расчетов необходимо использовать дополнительную информацию о финансовых вложениях и применять следующие формулы годовой доходности финансовых вложений.

Доходность приобретения дебиторской задолженности (на основании уступки права требования) рассчитываются по формуле (4):

(4)

где R– доходность приобретения дебиторской задолженности;

ДЗ_к – средства, полученные в счет погашения дебиторской задолженности;

ДЗ_н – средства, затраченные на приобретение дебиторской задолженности;

д – длительность операции, дни.

Доходность участия в простом товариществе рассчитывается по формуле (5):

(5)

где R_т – доходность участия в простом товариществе;

Д_т – доходы от участия в простом товариществе за вычетом соответствующих расходов;

В_т – вклад по договору простого товарищества;

д – длительность операции, дни.

При оценке выгодности финансовых вложений необходимо сравнивать полученные показатели доходности с рыночными процентными ставками, темпом инфляции, индексом фондового рынка и рентабельностью основной деятельности анализируемой организации. При этом следует иметь в виду, что функции, выполняемые финансовыми вложениями состоят не только в получении дополнительных доходов.

Результат анализа финансовых вложений, который возможно осуществить по данным финансовой отчетности изучаемой организации, приведен в таблицах 1, 2, 3,4 и на рис. 7,8.

За весь период 2006–2008 гг. доходы от участия в других организациях составляют 0, а среднегодовая величина финансовых вложений в виде вкладов в уставные капиталы других организаций равна 17 тыс. р. Значит доходность (рентабельность) участия в уставном капитале других организаций составляет 0% за весь период.

Таблица 1 – Анализ динамики и структуры финансовых вложений за 2006 г.

Показатель	01.01.2006		01.01.2007		Изменение за год			Влияние факторов, %
	Сумма, тыс. р.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. р.	Темп прироста, %	Доля в структуре, %
Вклады в уставные капиталы других организаций	17000	0,89	17000	0,89	-	-	-	-
Государственные и муниципальные ценные бумаги	-	-	-	-	-	-	-	-
Ценные бумаги других организаций	1897000	99,11	1897000	99,11	-	-	-	-
Предоставленные займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Депозитные вклады	-	-	-	-	-	-	-	-
« 1 2 3 4 5 6 7 8 9 » К-во Просмотров: 767 Бесплатно скачать Дипломная работа: Учет, анализ и аудит финансовых вложений >>> Скачать <<< Меню Поиск