Дипломная работа: Учет денежных средств предприятия

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью исполнительного органа (президента общества) осуществляет ревизионная комиссия в соответствии с пунктом 10.1 Устава общества. Наряду с этим исполнительный орган АО периодически привлекает для проверки достоверности данных финансово-хозяйственной деятельности и отчетности общества независимого аудитора.

Бухгалтерский учет на предприятии полностью автоматизирован. Бухгалтерия ведется с применением программы 1С Предприятие версии 7.7.

Объявленный капитал общества равен оплаченному и составляет 51689 тыс. тенге, разделенный на 51689 простых именных акций, номинальной стоимостью по 1000 тенге каждая.

Выпуск акций осуществлен в без документарной форме. Проспект эмиссии зарегистрирован в Управлении юстиции г.Алматы 28.12.1998г. за номером 3701–1. Акциям общества присвоен Национальный идентификационный номер КZIC37070413.

Владельцами акций являются следующие учредители АО «Искер»:

- Государство в лице Департамента по управлению коммунальной собственностью г.Алматы – 12922 акций (25%);

- Юридические лица ( 4 предприятия) – 3600 акций (7%);

- Физические лица – 35167 акций (68%).

Дополнительная эмиссия не проводилась.

Учет движения акций ведется независимым регистратором – ТОО «Зерде»

Финансово – хозяйственная деятельность предприятия отражает все стороны производственно-торговой деятельности предприятия.

Таблица 1.1

«Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности АО «Искер».

Показатели

2005 год 2006 год Отклонение
абсолютное %
1. Доход от реализации, тыс.тн 516038 768544 252506 48,9
2. Среднесписочная численность работающих, человек 413 484 71 17
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.тн 298121 356780 58659 19,7
4. Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс.тн 138965 253778 114813 82,6
5. Производительность труда (стр1/стр2) 1249,5 1587,9 338,4 27,1
6. Фондоотдача (стр1/стр3) 1,73 2,15 0,42 24,5
7. Фондоемкость(стр3/стр2) 722 737 15 0,2
8. Себестоимость продукции, тыс.тн 437252 643117 1314865 47,1
9. Себестоимость на 1 тн. 0,85 0,83 0,02 0.024
10. Валовый доход, тыс.тн 78790 125427 46637 59,2
11. Расходы периода, тыс.тн 76820 90139 13319 17,3
12. Доход до налогообложения, тыс.тн 1970 35288 33318 1691
13. Подоходный налог, тыс.тн 591 10586 9995 16,9
14. Доход от непредвиденных обстоятельств, тыс.тн
15. Чистый доход 1379 2470 23323 1379
16.Оборачиваемость текущих активов (раз) 3,71 3,03 0,68 0,18
17. Продолжительность одного оборота текущих активов (днях) 97 119 22 22,7
18. Рентабельность продаж % 18 19,5 1,5 8

АО «Искер» получил в отчетный период в сравнении с 2005 годом увеличение дохода от реализации продукции (работ, услуг) на 48,9 %. Увеличение произошло за счет освоения новой продукции и увеличения продаж.

Снижение себестоимости незначительно так как из-за освоения новой продукции произошло увеличение затрат, также произошло удорожание стоимости сырья и материалов при неизменной цене продукции.

Среднегодовая стоимость основных средств возросла за счет приобретения и капитального ремонта основных средств.

Среднегодовая стоимость текущих активов высока, так как на складе много нереализованной продукции, также получены товарно-материальные запасы на первый месяц следующего года.

Расходы периода – расходы связанные с освоением новой продукции, приобретением технической документации, расходы связанные с проведением исследования зданий и сооружении на сейсмостойкость, списаны просроченные более 3-х лет дебиторской задолженности и другие расходы.

Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности – это отчет, который измеряет успешность деятельности организации за определенный период, он включает в себя следующие статьи:

- Доход от реализации продукции (работ, услуг). По данной статье отражается доход от основной деятельности, который получен от реализации готовой продукции, оказания услуг, а также в виде вознаграждения, процентов, дивидендов, гонораров и ренты, в зависимости от основной деятельности.

- Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). Данная статья включает в себя фактические затраты, непосредственно связанные с производством продукции (работ, услуг), которые группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на страхование, износ основных средств, прочие затраты

- Валовый доход – представляет собой финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) и определяется как разность между доходом от реализации продукции (работ, услуг) и себестоимостью реализованной продукции (работ, услуг).

- Расходы периода – это расходы, не включаемые в производственную себестоимость продукции (работ, услуг), к ним относятся общие и административные расходы, расходы по реализации, расходы на обслуживание кредитов в банке.

- Доход от обычной (основной) деятельности представляет собой сальдированный финансовый результат и определяется как разность между валовым доходом и расходами периода.

- Доход от не основной деятельности это разность между ценой услуг и их себестоимостью, по предприятию он составляет 13802 тыс.тенге (реализация активов, курсовая разница, просроченная более трех лет дебиторская и кредиторская задолженность и другие доходы (убытки)

1.2 Организация бухгалтерского учета на О.А.О «Искер» (Учетная политика )

На предприятиях бухгалтерский учет осуществляет специальная служба – бухгалтерия. Это самостоятельное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером

Главный бухгалтер, возглавляющий бухгалтерскую службу, действует в соответствии с Указом Президента РК, имеющего силу Закона «О бухгалтерском учете» от 26.12.1995г. №2732. Он подчиняется руководителю предприятия и несет ответственность за все вопросы ведения бухгалтерского учета, ответственность за финансово- хозяйственную деятельность возлагается на руководителя предприятия.

На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие специальное высшее образование или стаж по специальности не менее трех лет. Прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера оформляется актом проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности на предприятии.

На главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственно материальной ответственностью за материальные ценности и денежные средства. Он не может сам получать по чекам денежные средства и товарно-материальные ценности для предприятия.

При смене бухгалтера оформляется двусторонний акт сдачи-приемки дел, который подписывается главными бухгалтерами предприятия, увольняемым и назначаемым.

К-во Просмотров: 416
Бесплатно скачать Дипломная работа: Учет денежных средств предприятия