Дипломная работа: Учет движения денежных средств

Введение 3

Глава I. Теоретические основы учета денежных средств 4

1.1. Основные принципы учета денежных средств 4

1.2. Учет денежных средств в кассе 7

1.3. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 15

1.4. Учет денежных средств на валютных счетах в банках 27

1.5. Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути 34

Глава II. Исследование учета денежных средств в ООО “ТД Кондитер” 44

2.1. Характеристика анализируемого предприятия 44

2.2. Характеристика формы бухгалтерского учета

и расчетному счету

2.3.1 Учет кассовых операций

2.3.2 Учет операций, связанных с расчетным счетом

Глава III. Анализ денежных средств ООО ТД “Кондитер”

3.1. Значение анализа движения денежных средств

3.2. Методика анализа денежных средств

3.3. Принципы составления отчета о движении денежных средств

3.4. Анализ отчета о движении денежных средств

ООО “ТД Кондитер”

Заключение

Литература

Приложения

Введение

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

Наличными средствами, как правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

В первой главе дипломной работе рассмотрены вопросы учета движения денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, учета средств на специальных счетах в банках и переводов в пути.

Во второй главе произведен анализ постановки бухгалтерского учета на предприятии оптовой торговли, проанализированы операции, связанные с учетом денежных средств в кассе и на расчетном счете.

В третьей главе рассмотрены вопросы анализа движения денежных средств на предприятии. Приведена методика составления отчета о движении денежных средств, проанализировано движение денежных средств на рассматриваемом предприятии.

Глава I . Теоретические основы учета денежных средств

1.1. Основные принципы учета денежных средств

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--