Дипломная работа: Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
- Кассовая книга.
- Платежное поручение.
- Выписки с текущего счета с приложенными банковскими документами
Учет кассовых операций. Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств ТОО «Корпорации Сайман» имеет кассу, оборудованную в соответствии с действующим законодательством. За сохранность денежных средств в кассе в ТОО «Корпорации Сайман» отвечает бухгалтер - кассир, который несёт полную материальную ответственность.
Сдача денег в банк оформляется Объявлением на взнос наличными. На принятую от организации сумму банк выдаёт квитанцию. Квитанция обязательно заверяется печатью банка. На основании квитанции бухгалтер- кассир списывает деньги по кассе.
Поступление денег в кассу и выдачу их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютерной программы 1С; затем на них проставляются необходимые подписи и печать (штамп). Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Выдача из кассы зарплаты, пособий, отпускных и т. д. оформляется платежными ведомостями или расходными кассовыми ордерами. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в ТОО «Корпорации Сайман» построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организации, проверяется полнота произведенных бухгалтером- кассиром операций.
Все факты поступления и выдачи наличных денег учитываются в Кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. В ТОО «Корпорации Сайман» Кассовая книга ведется автоматизированным способом. Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе в тенге в ТОО «Корпорация Сайман» используется активный счёт 1010 «Денежные средства в кассе в тенге», предназначенный для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
По дебету счета 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. Все операции по счету 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» отражаются автоматизировано разрезе корреспондирующих счетов. Для оперативного и повседневного контроля за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе проводятся плановые и внеплановые проверки кассы. По плановым проверкам – ежемесячно по состоянию на 1-ое число, следующее за отчетным месяцем, по внеплановым – по приказу Генерального директора ТОО «Корпорации Сайман». Все проверки кассовой дисциплины оформляются актом.
Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе ТОО «Корпорации Сайман»: проверяется фактическая наличность денежных знаков и других ценностей, находящихся в кассе; на момент проведения инвентаризации расписки в остаток наличности в кассе не включаются; заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, не принимаются. В акте инвентаризации наличие денежных средств сверяется с данными учета на день инвентаризации и определяется результат. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишков в акте указывается сумма.
Учёт операций по текущему и валютному счетам. ТОО «Корпорации Сайман» имеет текущие счета и валютные счета в АО «БанкЦентрКредит», операции по которым осуществляются в установленном порядке. Отражение денежных средств в национальной и иностранной валюте происходит на счетах: 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте».
ТОО «Корпорации Сайман» для банковских расчетов использует систему «клиент-банк», которая позволяет практически мгновенно осуществлять электронные платежи, посылая в банк электронные «платежные документы». Таким образом, платежные поручения (требования) как таковые не имеют смысла — учет платежей ведется полностью компьютеризованным способом.
Для извещения ТОО «Корпорации Сайман» об изменениях, произошедших за день на текущем счете, банк ежедневно высылает с помощью системы «клиент-банк» выписку с расчетного счета, где с использованием традиционной системы записи отображаются все суммы, поступившие на текущий счет или списанные с него.
Порядок открытия счетов в банке. Для открытия текущего счета организация предоставляет в банк следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;
-копию свидетельства о государственной регистрации, также заверенную нотариально или органом, регистрирующим организацию;
- два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально;
- справку о постановке на учет в налоговом комитете и в других государственных органах (при необходимости).
В этот же период подписывается договор банковского счета, и по распоряжению управляющего банком организации присваивается номер текущего счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств. На текущем счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие поступления.
На основании первичных документов в ТОО «Корпорации Сайман» делаются следующие проводки (таблица 2):
Таблица 2 – Хозяйственные операции по учету денежных средств на 2007г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма (тенге) | Корреспонденция счетов | Документы | |
| Дт | Кт |
Выписки с текущего счета с банковскими приложениями. Приходный кассовый ордер | |||
| 1. | Поступили денежные средства на т/с из кассы (17.03.06) |
65824,2 |
1030 |
1010 | |
| 2. | Принято от АО «Банк Центр Кредит (ПКО «МРЗ-35) (02.03.07) |
300000 |
1010 |
1031 | |
| 3. |
К-во Просмотров: 343
Бесплатно скачать Дипломная работа: Учет и аудит дебиторской задолженности ТОО "Корпорация Сайман"
| ||||