Доклад: Бизнес-план консалтинговой фирмы "Олимп"
Ассортимент вырабатываемой продукции: молоко пакетное в полиэтиленовой пленке, объемом 1 литр и 0,5 литра, молоко Пюр-Пак объемом 1 литр, масло сладкосливочное "Крестьянское" монолит 10 кг. и фасовка 200 и 400 грамм, творог классический 5%, фасовка 300 грамм. Часть продукции отгружается на Вологодский молочный комбинат.
Данные для анализа прибыли и рентабельности находятся в балансе (приложение №1) и отчете о прибылях и убытках (приложение №2) за 2007 и 2008 года.
Рассмотрим размер и структуру товарной продукции в ООО "Сямженские молочные продукты"
Таблица №1
Размер и структура товарной продукции
| виды продукции | 2007 | 2008 | отклонения | |||
| выручка, руб. | структура,% | выручка, руб. | структура,% | выручка, руб. | структура,% | |
| Молоко пакетное 3,2% жирности | 2058772,42 | 10,86 | 1435830,9 | 5,17 | -622941,52 | -5,69 |
| Творог, 5% | 171949,6 | 0,91 | 220282,5 | 0,79 | 48332,9 | -0,11 |
| масло | 16640,3 | 0,09 | - | - | -16640,3 | -0,09 |
| Отгузка на ПК "Вологодский молочный комбинат" | 16709614,5 | 88,14 | 26093772,3 | 94,03 | 9384157,8 | 5,89 |
| итого | 18956976,8 | 100 | 27749885,7 | 100 | 8792908,88 | 0 |
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что выручка от продажи молока уменьшилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 622941,52 руб. Выручка от продажи творога увеличилась в 2008 году на 48332,9 руб. Масло в 2008 году не производилось, но в 2007 году выручка от продажи масла составляла 16640,3 руб. Выручка от продажи молока на "Вологодский молочный комбинат" увеличилась в 2008 году на 9384157,8 руб.
Далее проанализируем основные экономические показатели деятельности предприятия ООО "Сямженские молочные продукты"
Таблица №2
Основные экономические показатели ООО "Сямженские молочные продукты"
| Показатели | 2007 год | 2008 год | отклонения |
| I. Рост производства | |||
| 1. стоимость валовой продукции, тыс. руб. | 18957 | 27750 | 8793 |
| 2. стоимость товарной продукции, тыс. руб. | 26995 | 28557 | 1562 |
| II. Производительность труда | |||
| 1. стоимость валовой продукции на 1 среднегодового работника, руб. | 947,85 | 1387,5 | 439,65 |
| 2. стоимость валовой продукции на 1 чел/час, руб. | 4,2 | 4,8 | 0,6 |
| 3. среднегодовая з/п 1 работника, руб. | 5514 | 5714 | 200 |
| III. Использование фонда | |||
| 1. фондообеспеченность, тыс. руб. | 4922 | 5323 | 401 |
| 2. фондовооруженность, тыс. руб. | 247,2 | 332,5 | 85,3 |
| 3. фондоотдача, тыс. руб. | 7,21 | 11,53 | 4,33 |
| 4. фондоемкость, тыс. руб. | 0,14 | 0,09 | -0,05 |
| IV. Прибыль и рентабельность | |||
| 1. прибыль всего, руб. | 416000 | 475000 | 59000 |
| 2. прибыль на 1 работника, руб. | 20800 | 23750 | 2950 |
| 3. уровень рентабельности производства,% | 2,24 | 1,74 | -0,50 |
| 4. уровень рентабельности продаж,% | 2, 19 | 1,71 | -0,48 |
Проанализировав таблицу №2 можно сделать вывод, что по росту производства стоимость валовой продукции в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 8793 тыс. руб. Стоимость товарной продукции увеличилась в 2008 году на 1562 тыс. руб.
Производительность труда.
Стоимость валовой продукции на 1 среднегодового работника увеличилась на 439,65 руб. Стоимость валовой продукции на 1 чел/час в 2008 году увеличилась на 0,6 руб. Среднегодовая заработная плата 1 работника в 2008 году увеличилась на 200 руб.
Использование фонда.
Фондообеспеченность в 2008 году увеличилась на 401 тыс. руб., фондовооруженность в увеличилась на 85,3 тыс. руб., фондоотдача увеличилась на 4,33 тыс. руб., фондоемкость уменьшилась на 0,05 тыс. руб.
Прибыль и рентабельность.
Прибыль всего увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 59000 руб., прибыль на одного работника увеличилась на 2950 руб., уровень рентабельности производства уменьшился на 0,5%, уровень рентабельности продаж уменьшился на 0,48%. Уменьшение рентабельности продаж и производства говорит о том, что предприятие ООО "Сямженские молочные продукты" работает не эффективно.
Глава 2. Анализ прибыли и рентабельности деятельности ООО "Сямженские молочные продукты".
Таблица №3
Показатели, характеризующие прибыльность
| показатели | 2007 г.,% | 2008 г.,% | Изменения,% |
| рентабельность продаж | 2,2 | 1,8 | -0,4 |
| рентабельность всего капитала предприятия | 9,9 | 12,1 | 2,2 |
| рентабельность основных и прочих внеоборотных активов | - | - | - |
| рентабельность собственного капитала | -16,9 | -23,2 | -6,3 |
Методика расчета:
Рентабельность продаж = прибыль от реализации/выручка от реализации * 100%
Рентабельность всего капитала предприятия = прибыль балансовая/баланс * 100%
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов = прибыль балансовая/незавершенное строительство * 100%
Рентабельность собственного капитала = прибыль балансовая/ф. №1 стр.490 * 100%.
Пример расчета показателей, характеризующих прибыльность деятельности ООО "Сямженские молочные продукты" в 2007 году:
Рентабельность продаж=420000/18957000*100%=2,2;
Рентабельность всего капитала предприятия=416000/4208000*100%=9,9;
Рентабельность собственного капитала=416000/ (-2465000) *100%=16,9.
Пример расчета показателей, характеризующих прибыльность деятельности ООО "Сямженские молочные продукты" в 2008 году:
Рентабельность продаж = 488000/27750000*100%=1,8;