Доклад: Система тестов по оценке кредитоспособности предприятий и организаций
Тест 1. Оценка ликвидности активов предприятий и организаций
Задание теста. Проверить соответствие фактических показателей ликвидности баланса предприятий и организаций рекомендуемым значениям, соответствующим нормальному режиму функционирования на рынке.
Общие положения. Ликвидность (текущая платежеспособность) - это способность своевременно и полностью платить по своим краткосрочным обязательствам. Баланс предприятия или организации считается ликвидным, когда субъект хозяйствования в состоянии выполнять свои срочные обязательства за счет реализации имеющихся текущих активов.
Оценка ликвидности активов включает в себя расчет и изучение изменения финансовых коэффициентов, приведенных в табл. 1.
Таблица 1.
|
Показатель | Назначение | Расчетная формула (по строкам баланса) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент общего покрытия | Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства |
Текущие активы / краткосрочные обязательства: 290 / (610+620+630+660) |
| 2. Коэффициент текущей ликвидности | Характеризует ту часть срочных обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов без долгосрочной дебиторской задолженности |
Оборотный капитал –дебиторская задолженность со сроком погашения более 1 года с учетом НДС / краткосрочные обяза-тельства: [290-(220+230)] / (610+ 620+ + 630 + 660) |
| 3. Коэффициент срочного покрытия | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена немедленно |
Денежные средства / краткосрочные обязательства: 260 / (610+620+630+660) |
| 4. Коэффициент абсолютной ликвидности | Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайший период времени |
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (250 + 260) / (610 + 620 + + 630 + 660) |
| Продолжение таблицы 1 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 5. Коэффициент промежуточного покрытия (ликвидность средств в обращении) | Показывает долю наиболее ликвидной части в составе оборотных активов |
Дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 года + денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (240+250+260) / (610+620+ +630+660) |
| 6. Коэффициент материального покрытия | Характеризует степень ликвидности баланса в зависимости от наличия запасов и затрат |
Материальные оборотные средства / краткосрочные обязательства 210 / (610+620+630+ 660) |
Рекомендуемые значения показателей ликвидности для
предприятий и организаций отраслей народного хозяйства
| № |
Наименование коэффициентов | Рекомендуемые значения. | ||||
| Пред-приятия про-мыш-ленно-сти | Строи-тельно-монтаж-ные органи-зации | Пред-прия-тия связи | Торго-во-пос-редни-ческие органи-зации | Финан-совые компа-нии | ||
| 1 | Коэффициент общего покрытия | 1,5¸2,0 | 2,0¸3,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,0¸2,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 |
| 3 | Коэффициент срочного покрытия | 0,1¸0,3 | 0,1¸0,3 | 0,3¸0,5 | 0,2¸0,4 | >0,4 |
| 4 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2¸0,4 | >0,2 | >0,3 | >0,3 | >0,5 |
| 5 | Коэффициент промежуточного покрытия | 0,3¸0,7 | 0,3¸0,7 | 0,7¸1,0 | 0,5¸0,8 | >0,7 |
| 6 | Коэффициент материального покрытия | 0,5¸1,0 | 0,4¸0,7 | >0,3 | >0,3 | >0,2 |
Тест 2. Оценка обеспеченности предприятий и организаций собственными средствами
Задание теста. Проверить соответствие имеющихся в наличии у предприятий собственных средств параметрам деловой активности с позиции экономических интересов институтов рыночной инфраструктуры.
Общие положения. Оценка обеспеченности собственными средствами включает в себя расчет и изучение финансовых коэффициентов, отражающих не только долю собственных средств предприятий и организаций, но и имеющиеся у них возможности по использованию этих средств. Повышенное внимание аналитиков к данным вопросам основывается на том, что достаточность собственных средств является не только признаком кредитоспособности, но и главным условием надежности и стабильности предпринимательской деятельности субъектов хозяйствования на рынке. В табл. 2 приведены состав и методика расчета соответствующих финансовых коэффициентов.
Таблица 2.
| Показатель | Назначение | Расчетная формула (по строкам баланса) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент финансовой автономии | Характеризует долю собственного капитала предприятия в его общем капитале |
Собственный капитал / валюта баланса: (490+640+650) / 700 |
| 2. Коэффициент задолженности | Показывает, в каком соотношении находятся заемные средства и собственный капитал |
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <-- К-во Просмотров: 142
Бесплатно скачать Доклад: Система тестов по оценке кредитоспособности предприятий и организаций
|