Книга: Отчет прохождения производственной практики в ОАО Восточный экспресс-банк

Итого денежных средств и их эквивалентов

3 279 254

1 619 702

Обязательные резервы представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления Отчета о движении денежных средств.

Таблица 2

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2008	2007
Вложения в компании	26 138	26 143
Облигации федерального займа (ОФЗ)	8 379	20 580
34 517	46 723

На 31 декабря 2008 года облигации федерального займа на сумму 8 284 рублей находились в залоге под полученный ломбардный кредит у ЦБ РФ.

В течение 2008 и 2007 годов Банком приобретались облигации федерального займа (ОФЗ). ОФЗ котируются на активном рынке ценных бумаг и отражаются по справедливой стоимости, основанной на рыночных котировках.

Вложения в компании отражаются по справедливой стоимости, которая приравнена к первоначальной стоимости в связи с отсутствием для этих бумаг рыночных котировок. Руководство считает, что это лучший способ представления справедливой стоимости, и уверено, что резерв под обесценение ценных бумаг не обязателен в 2008 году (2007: нет).

В консолидированной финансовой отчетности также отражены вложения Банка в следующие компании:

Таблица 3

Название	% владения	Вид деятельности	Страна регистрации	2008	2007
ООО "Торгово- промышленная фирма "АВК-ГАММА"	100	Коммерция	Россия	26 032	26 032
ООО «ВЭБ-финанс»	100	Коммерция	Россия	100	100
ООО «Восточное бюро кредитных историй»	50	Коммерция	Россия	_	5
ЗАО «Сибирское бюро кредитных историй»	20	Коммерция	Россия	6	6
26 138	26 143

Банк контролирует или имеет значительное влияние на дочерние и ассоциированные компании, указанные выше.

Средства в других банках. Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения.

Таблица 4

2008	2007
Краткосрочные кредиты и депозиты в российских банках	-	1 795 849
Учтенные векселя кредитных организаций	277 308	-
277 308	1 795 849

Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости, ожидаемые денежные потоки дисконтируются с учетом эффективной процентной ставки.

Согласно заключению независимых аудиторов кредиты клиентам за анализируемый период составили:

Таблица 5

2008	2007
Текущие кредиты	21 345 043	17 492 168
Просроченные кредиты : - просроченная часть кредитов в соответствии с договором - текущая задолженность по кредитам, имеющим просроченную часть	540 021 2 624 570 3 164 591 24 509 634	564 991 1 306 038 1 871 029 19 363 197
За вычетом резерва на возможные потери по кредитам	(1 283 427)	(986 112)
Итого кредитов клиентам	23 226 207	18 377 085