Контрольная работа: Анализ автоматизированной системы обработки экономической информации предприятия "Дорремстрой"
2 бухгалтера;
кассир.
За осуществление правильного выполнения кассовых операций ответственность возложена на главного бухгалтера. А непосредственно проводит кассовые операции - кассир, на которого возложена полная материальная ответственность за сохранение денежных средств и осуществление кассовых операций. С кассиром заключен договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира.
Прием и выдачу наличных денег в кассе предприятия осуществляет только кассир.
Денежные средства поступают в кассу с расчетного счета, размещенного в банке, вследствие реализации товарно-материальных ценностей, от подотчетных лиц.
Рассмотрим несколько операций по образованию дебиторской/кредиторской задолженности в результате расчетов с сотрудниками организации в наличной форме.
24 января 2005 г. предприятие "Дорремстрой" по чеку 10104 сняло со счета в банке на хозяйственные нужды и командировочные расходы сумму в 320 грн. Приход денежных средств отражен в приходном кассовом ордере №1. В этот же день из кассы выданы под отчет сотрудникам предприятия следующие суммы:
| ФИО | Сумма (грн) | Цель |
Документ |
| Петрову Н. | 60.00 | на покупку смазочных материалов для оборудования |
Расходный кассовый ордер №1 |
| Сидорову К. | 40.00 | на покупку упаковочных материалов |
Расходный кассовый ордер №2 |
| Иванову Ф. | 200.00 | в счет предстоящих командировочных расходов |
Расходный кассовый ордер №3 |
Наличные деньги хранятся в кассе предприятия и учитываются на активном счете 30 "Касса". Приход денег в кассу отражается по дебету счета 30, а расход - по кредиту. На рис.3 показана схема отражения операций задачи на счетах бухгалтерского учета.
Первая операция кредитует расчетный счет и дебетует кассу на сумму 320 грн. Операции 2-4 кредитуют счет "Касса" и дебетуют счет 37 "Расчеты с подотчетными лицами". Тем самым образуется дебиторская задолженность, которая отражается на счете 37. Для учета расчетов с подотчетными лицами необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе подотчетных лиц - сотрудников предприятия. Кроме того, в обязанности кассира входит ведение кассовой книги установленного образца
Для ввода кассовых операций по приходу и расходу денежных средств удобен документ "Банк (касса)"Отчет кассира", который входит в комплект стандартной настройки программы.
Отчет кассира является листом кассовой книги, в котором отражены операции за один кассовый день. Использование данного документа (расчета) позволит сформировать кассовую книгу, а также автоматизировать ввод проводок по кассовым операциям. Воспользуемся им для ввода операций поставленной задачи.
В обязанность бухгалтера входит не только правильно указать данные о лицах и документах, но и определить корреспондирующий счет по каждой кассовой операции, а также выбрать субконто в том случае, если на корреспондирующем счете предусмотрено ведение аналитического учета.
В нижней части поля ввода документа имеется служебный реквизит "Провод (1/0)" Его назначение состоит в том, чтобы управлять режимом формирования проводок. Если установить его значение равным нулю, то проводки формироваться не будут. При значении, равном единице, в журнал операций автоматически поместятся проводки по всем операциям, зарегистрированным в данном документе Так, в течение рабочего дня кассир может вводить операции без формирования проводок Тогда в журнале операций будет сохраняться только лишь заголовочная запись документа.
В конце рабочего дня через заголовочную запись можно снова "войти" в документ, проставить в нем признак формирования проводок, что приведет к их фиксации в журнале операций. Печатная форма "Отчет кассира" формируется по нажатии экранной кнопки "Документ". Форма документа, полученная на основании введенных операций, приводится на рис 1
 |
Рис. 1. Схема отражения кассовых операций по приходу и расходу денежных средств
Касса за 24 января 2005г.
|
№ |
Документ | От кого получено или кому выдано |
Корр счет |
Приход |
Расход |
| Остаток на начало дня | |||||
| 1 | 1 | От Банка "Кредан" чек 10104 |
31 | 320.00 | |
| 2 | 1 | 60.00 | |||
| 3 | 2 | 40.00 | |||
| 4 | 3 | 200.00 | |||
| Итого за день | 320.00 | 300.00 | |||
| Остаток на конец дня | 20.00 | ||||
Кассир ________
Проверил и документы в количестве Четыре получил
Итак, перед выходом из режима "Документы и расчеты" проставим признак формирования проводок равным единице, тогда, выйдя в журнал операций, обнаружим в нем помимо заголовочной записи четыре бухгалтерские проводки, полностью соответствующие данным кассовой книги
| Дата | Дебет (Док) | Кредит (№Док) | Субконто Дебет | Вал. | Кол-во | Сум. вал. |
К-во Просмотров: 204
Бесплатно скачать Контрольная работа: Анализ автоматизированной системы обработки экономической информации предприятия "Дорремстрой"
|