Контрольная работа: Аналіз фінансового стану підприємства
К.г.п. = ----------------------------------------------------------------------------------
П.р.II + П.р.III
фінансовий майновий господарський баланс
Грошові кошти - назва статті Активу балансу (підсумок рядків з 260 до 290), див. стор. 12 спецвипуску "Звіт".
Короткострокові фінансові вкладення - назва рядка Активу балансу (рядок 250), див. стор. 11 "Звіту".
П.р.II - підсумок II розділу Пасиву балансу (рядок 545), стор. 14 "Звіту";
П.р.III - підсумок III розділу Пасиву балансу (рядок 750), стор. 15 "Звіту".
Визначте ці коефіцієнти на початок і кінець звітного періоду та порівняйте їх між собою. Таким чином, стане зрозумілим: зросла грошова платоспроможність підприємства чи зменшилась протягом звітного періоду. Значення цього коефіцієнта не повинно бути менше 0,2. Але вище 0,35 не завжди потрібно, оскільки надмірний залишок коштів свідчить про неефективне їх використання.
Коефіцієнт розрахункової платоспроможності К. р.п. визначається відношенням суми залишків по статтях коштів, короткострокових фінансових вкладень, дебіторів, товарів і готової продукції до суми залишків по непогашених кредитах та поточної кредиторської заборгованості:
(А.р.ІІ + А.р.ІІІ) - Запаси і НЗВ
К. р.п. = ---------------------------------------------------------------
П.р .ІІ + П.р.ІІІ
А.р.II - підсумок II розділу Активу балансу (рядок 150), див. стор. 10 "Звіту";
А.р.III - підсумок III розділу Активу балансу (рядок 320), див. стор. 12 "Звіту".
Запаси - балансова вартість виробничих запасів (рядок 080 Активу балансу), див. стор. 9 "Звіту";
НЗВ - балансова вартість незавершеного виробництва (рядок 110 Активу балансу), див. стор. 9 "Звіту".
П.р.II - підсумок II розділу Пасиву балансу (рядок 545), стор. 14 "Звіту";
П.р.III - підсумок III розділу Пасиву балансу (рядок 750), стор. 15 "Звіту".
Значення цього коефіцієнта на початок і кінець періоду теж порівнюють між собою. Слід сказати, що коефіцієнт розрахункової платоспроможності завжди вищий за коефіцієнт грошової платоспроможності, адже при його визначенні в чисельнику, крім коштів і короткострокових фінансових вкладень, враховуються й інші, хоча й менш ліквідні, активи.
Коефіцієнт ліквідної платоспроможності К. л. п. визначається відношенням загальної суми поточних активів (розділ ІІ + розділ ІІІ) до загальної суми фінансових і поточних зобов'язань:
А.р.ІІ + А.р.ІІІ
К. л.п. = --------------------------------
П.р.ІІ + П.р.ІІІ
А.р.II - підсумок II розділу Активу балансу (рядок 150), див. стор. 10 "Звіту";
А.р.III - підсумок III розділу Активу балансу (рядок 320), див. стор. 12 "Звіту".
П.р.II - підсумок II розділу Пасиву балансу (рядок 545), стор. 14 "Звіту";
П.р.III - підсумок III розділу Пасиву балансу (рядок 750), стор. 15 "Звіту".
Бажано, щоб цей коефіцієнт перевищував одиницю. Таким чином визначають, чи вистачить у підприємства всіх оборотних засобів для повної ліквідації своїх боргових зобов'язань. Однак найчастіше користуються середнім коефіцієнтом ліквідності К. лікв. (сер.), без урахування різних рівнів платоспроможності. Він визначається відношенням суми поточних активів до суми поточних зобов'язань:
А.р.ІІ + А.р.ІІІ