Контрольная работа: Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия
%ТП = (13996,8 / 11760) * 100% = 119,02 (+19,02%)
Предприятие перевыполнило план по продукции «А» на сумму 2236,8 тыс. руб., или на 19,02 %.
-изделие «Б»:
ТП = 9331,2 – 13720 = - 4388,8 тыс. руб.
%ТП =(9331,2 / 13720) * 100% = -68,01% (- 31,99 %)
План по выпуску изделия «Б» предприятие недовыполнило на сумму 4388,8 тыс. р., что составляет 68,01%.
- изделие «В»:
ТП = 4374-14700 = -10326 тыс. руб.
%Тп = (4374/14700)*100% = 29,77%(-70,23%)
По выпуску изделия «В» предприятие недовыполнило план на сумму 10326 тыс. руб., что составляет 70,23%
- прочая продукция:
ТП= 1458-8820 = - 7362 тыс. руб.
%ТП = (1458 /8820) * 100% = 16,53 % (-83,47 %)
По выпуску прочей продукции план предприятием недовыполнен на сумму 7362 тыс. руб., что в процентном отношении составляет 83,47%.
Далее рассчитаем средний процент по ассортименту товарной продукции:
Ср% = фактический выпуск продукции не выше плана *100%
Плановый выпуск продукции
Ср% = (13996,8+ 9331,2 +4374+ 1458 ) * 100% / 49000 = 59,51%
Предприятие в отчетном году недовыполнило план по ассортименту товарной продукции на 40,49%.
Основными причинами невыполнения плана могут быть: внутренние причины (недостатки в системе организации и управления производством; срыв обязательств по поставкам; недостаточная квалификация рабочих; плохое техническое состояние оборудования; простои; аварии; недостаток средств; запуск в производство недостаточно освоенной продукции и др.); внешние причины (изменение конъюнктуры рынка; спрос на отдельные виды продукции; состояние материально-технического обеспечения; несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.
Далее находим абсолютное отклонение по объему реализации товарной продукции:
∆РП = РПф - РПпл, где
∆РП - абсолютное отклонение объема реализации товарной продукции, тыс. руб.
РПф- фактический объем реализации товарной продукции, тыс. руб.
РПпл - плановый объем реализации товарной продукции, тыс. руб.
∆РП = 30000-50000 = -20000 тыс. руб.
Найдем процентное выполнение плана по объему реализации продукции:
%РП = (30000 / 50000) * 100% = 60 % (- 40%)
План по реализации продукции недовыполнен на сумму 20000 тыс. руб., что составило уменьшение в размере 40%.
%ТП = 59,51%
%РП = 60%