Контрольная работа: Анализ основных показателей деятельности предприятия
Собственные средства предприятия увеличились на 80157 тыс. руб. (за счет нераспределенной прибыли), заемные – снизились на 6684 тыс. руб.
Таблица 4.
Анализ динамики и структуры источников средств предприятия
Виды источников финансовых ресурсов | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | |||
Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | |
1. Собственные средства | 390628 | 85 | 470785 | 88 | 80157 | 109 |
1.1. Уставный капитал | 82 | 0 | 82 | 0 | 0 | 0 |
1.2. Добавочный капитал | 137913 | 30 | 137913 | 26 | 0 | 0 |
1.3. Резервный капитал | 21 | 0 | 21 | 0 | 0 | 0 |
1.4. Фонд социальной сферы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1.5. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 252612 | 55 | 332769 | 62 | 80157 | 109 |
1.7. Нераспределенная прибыль прошлого года | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
ИТОГО | 390628 | 85 | 470785 | 88 | 80157 | 109 |
2. Заемные средства | 68468 | 15 | 61784 | 11 | -6684 | -9 |
2.1. Долгосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
2.2. Долгосрочные займы | 218 | 0 | 5912 | 1 | 5694 | 8 |
2.3. Краткосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
2.4. Кредиты банков для работников | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
2.5. Краткосрочная задолженность | 68112 | 15 | 55782 | 10 | -12330 | -17 |
2.6. Прочая задолженность | 138 | 0 | 90 | 0 | -48 | 0 |
ИТОГО | 459096 | 100 | 532569 | 100 | 73473 | 100 |
4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.
Помимо отмеченного роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, в структуре оборотных средств возросла доля расходов будущих периодов (на 2 п.п.), доля запасов и затрат снизилась (на 13 п.п.).
Таблица 5.
Анализ динамики оборотных средств на предприятии
Виды оборотных средств | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | |||
Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | |
1. Производственные запасы | 62588 | 22 | 60086 | 17 | -2502 | -4 |
2. Затраты в незавершенном производстве | 25123 | 9 | 18491 | 5 | -6632 | -9 |
3. Расходы будущих периодов | 2275 | 1 | 11975 | 3 | 9700 | 14 |
4. Готовая продукция | 43646 | 15 | 43965 | 12 | 319 | 0 |
5. Товары | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
6. Прочие запасы и затраты | 5850 | 2 | 6843 | 2 | 993 | 1 |
7. Дебиторская задолженность | 80831 | 28 | 78358 | 22 | -2473 | -3 |
8. Краткосрочные финансовые вложения | 56204 | 20 | 79310 | 22 | 23106 | 33 |
9. Денежные средства – всего | 8460 | 3 | 56907 | 16 | 48447 | 68 |
10. Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
ИТОГО | 284977 | 100 | 355935 | 100 | 70958 | 100 |
5. Анализ наличия собственных оборонных средств.
За анализируемый период в собственных средствах наблюдались изменения исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая возросла на 80157 тыс. рублей. При этом собственные оборотные средства возросли на 77642 тыс. рублей, что говорит о том, что темп роста прибыли опережает темп роста собственных оборотных средств.
Из таблицы 7 следует, что кредиторская задолженность снизилась на 12330 тыс. рублей или на 18 % по сравнению с началом периода. Уменьшение наблюдалось по всем видам задолженности, за исключением авансов выданных, которые возросли на 14%.
Таблица 6.
Анализ наличия и движения
собственных оборотных средств предприятия, тыс. р.
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения |
1. Уставный капитал | 82 | 82 | 0 |
2. Добавочный капитал | 137913 | 137913 | 0 |
3. Резервный капитал | 21 | 21 | 0 |
4. Фонд социальной сферы | 0 | 0 | 0 |
5. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 |
6. Нераспределенная прибыль | 252612 | 332769 | 80157 |
Итого источников собственных средств | 390628 | 470785 | 80157 |
Исключаются: | |||
1. Нематериальные активы | 50 | 41 | -9 |
2. Основные средства | 166840 | 159452 | -7388 |
3. Незавершенное строительство | 6730 | 4208 | -2522 |
4. Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 |
5. Долгосрочные финансовые вложения | 275 | 8355 | 8080 |
6. Прочие внеоборотные активы | 224 | 4578 | 4354 |
7. Убытки | 0 | 0 | 0 |
Итого исключается | 174119 | 176634 | 2515 |
Собственные оборотные средства | 216509 | 294151 | 77642 |
6. Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 7.
Анализ состава и динамики кредиторской задолженности предприятия
Виды кредиторской задолженности | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | ||||
Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | % | Пункты | |
1. Расчеты с кредиторами | 44510 | 65 | 28790 | 52 | -15720 | 65 | -14 |
Поставщики и подрядчики | 23151 | 34 | 10351 | 19 | -12800 | 45 | -15 |
Расчеты по налогам и сборам | 8704 | 13 | 3977 | 7 | -4727 | 46 | -6 |
Прочие кредиторы | 12655 | 19 | 14462 | 26 | 1807 | 114 | 7 |
2. Авансы полученные | 23602 | 35 | 26992 | 48 | 3390 | 114 | 14 |
ИТОГО | 68112 | 100 | 55782 | 100 | -12330 | 82 | 0 |
7. Анализ дебиторской задолженности.
Таблица 8.
Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия
Виды дебиторской задолженности | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | ||||
Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | % | Пункты | |
1. Дебиторская задолженность <12 мес. | 80831 | 100 | 78385 | 100 | -2446 | 97 | 0 |
Покупатели и заказчики | 38843 | 48 | 47273 | 60 | 8430 | 122 | 12 |
Прочие дебиторы | 11513 | 14 | 11405 | 15 | -108 | 99 | 0 |
Авансы выданные | 30475 | 38 | 19680 | 25 | -10795 | 65 | -13 |
2. Дебиторская задолженность > 12 мес. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО | 80831 | 100 | 78385 | 100 | -2446 | 97 | 0 |
Дебиторская задолженность снизилась на 3% или на 2446 тыс. рублей, при этом задолженность перед покупателями и заказчиками возросла на 22% или на 8430 тыс. руб., а авансы выданные уменьшились на 10795 тыс. руб., или на 35%.
Таблица 9.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность | |
В целом | Без долгосрочной | ||
1. Темпы роста, % | 82 | 97 | 97 |
2. Оборачиваемость, об. | 12,26 | 9,45 | 9,45 |
Оборачиваемость, дн. | 30,2 | 38,8 | 38,8 |
За анализируемый период кредиторская задолженность снижалась более высокими темпами, оборачивалась быстрее дебиторской на 2,81 об., период ее оборота был короче на 8,6 дня.
8. Анализ платежеспособности и ликвидности.
Таблица 10.
Анализ платежеспособности предприятия
Показатели | Значение показателя | Отклонения | Норматив | |
На 01.01.05 | На 01.01.06 | |||
1. Краткосрочная задолженность, тыс.р. | 68250 | 55872 | -12378 | х |
2. Оборотные активы, тыс.р. | 284977 | 355935 | 70958 | х |
В том числе: | ||||
2.1. Запасы, тыс. р. | 133632 | 134517 | 885 | х |
2.2. Дебиторская задолженность <12мес. | 80831 | 78358 | -2473 | х |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 64664 | 136217 | 71553 | х |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,95 | 2,44 | 1,49 | 0,2-0,25 |
4. Коэффициент промежуточной ликвидности | 2,13 | 3,84 | 1,70 | 0,6-0,8 |
5. Коэффициент текущей ликвидности | 4,09 | 6,25 | 2,15 | 2 |
6. Собственные оборотные средства, тыс. р. | 216509 | 294151 | 77642 | х |
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,32 | 0,19 | -0,12 | 0,3 |
За анализируемый период коэффициенты ликвидности ОАО «Чувашкабель» находились в пределах нормы или превышали ее. Обеспеченность собственными оборотными средствами на конец периода несколько снизилась, но в целом платежная дисциплина и платежеспособность на предприятии удовлетворительные.
Таблица 11.
Анализ ликвидности баланса
Актив | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Пассив | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Платежный излишек или недостаток | В % к итогу группы пассива | ||
На 01.01.05 | На 01.01.06 | На 01.01.05 | На 01.01.06 | ||||||
1. Наиболее ликвидные активы | 64664 | 136217 | 1. Наиболее срочные обязательства | 138 | 90 | 64526 | 136127 | 0% | 0% |
2. Быстрореализуемые активы | 133632 | 134517 | 2. Краткосрочные обязательства | 68112 | 55782 | 65520 | 78735 | 15% | 10% |
3. Медленно реализуемые активы | 86681 | 85201 | 3. Долгосрочные обязательства | 218 | 5912 | 86463 | 79289 | 0% | 1% |
4. Труднореализуемые активы | 174119 | 176634 | 4. Постоянные пассивы | 390628 | 470785 | -216509 | -294151 | 85% | 88% |
Баланс | 459096 | 532569 | Баланс | 459096 | 532569 | 0 | 0 | 100% | 100% |
Собственные средства ОАО «Чувашкабель» полностью покрывают текущие обязательства.
Заключение
Можно утверждать, что методология проведения анализа финансового состояния предприятия освоена на достаточном уровне.
В результате проделанной работы для эффективного проведения комплексного экономического анализа сформулированы следующие рекомендации:
Положение 1. Содержание диагностики составляют а) анализ результатов деятельности предприятия и б) анализ основных бизнес-процессов предприятия.
Положение 2. Финансовые показатели должны анализироваться в комплексе с остальными «нефинансовыми» показателями.
Положение 3. Принцип разумной достаточности: Для целей диагностики следует использовать только те показатели, которые являются информационной основой для принятия управленческих решений.
Положение 4. Принцип сравнимости: Показатели являются бесполезными для принятия решения, если менеджер не сопоставляет их с какими-то другими данными, имеющими отношение к объекту диагностики.
Положение 5. Принцип временной согласованности: Финансовая диагностика должна производиться в соответствии с конкретным временным регламентом, например, раз в году производится крупномасштабная диагностика, а раз в месяц осуществляется мониторинг выборочных финансовых показателей.
Положение 6. Диагностика должна оканчиваться лаконичным представлением основных выводов, например, в формате SWOT-анализа.
В заключение подчеркнем, что сформулированные выше принципы имеют отчетливый практический смысл. Этим принципам должен следовать любой финансовый аналитик. В противном случае результаты диагностики будут бесполезными с точки зрения последующих управленческих решений, направленных на улучшение деятельности компании.
Список литературы
1. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. – Ростов-н/Д: Феникс, 2003. – 480с.
2. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 200с.
3. Экономический анализ /Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. –М.: Финансы и статистика, 1999. -656с.
4. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический Проект, 2002. – 572с.