Контрольная работа: Анализ структуры и динамики активных операций и банковской ликвидности

Таблица 3Агрегированный баланс банка

Агрегат	Статьи актива баланса	Агрегат	Статьи пассива баланса
А1	Кассовые активы:	О1	Онкольные обязательства:
а2	касса	о2	депозиты до востребования
а3	средства в НБУ	о3	корсчета других банков
		О4	Срочные обязательства:
а4	средства на корсчетах в других банках	о5	срочные депозиты
А5	Ценные бумаги:	о6	полученные межбанковские кредиты
а6	государственные ценные бумаги	о7	эмитированные долговые обязательства
а7	ценные бумаги на продажу	О8	Прочие обязательства:
а8	ценные бумаги на инвестиции	о9	кредиторская задолженность
а9	учтенные банком векселя	о10	субординированный долг
А10	Ссуды:	К1	Основной капитал:
а11	краткосрочные	к2	уставный фонд
а12	межбанковские	к3	эмиссионные разницы
а13	долгосрочные	к4	резервный фонд, общие резервы
а14	просроченные	к5	прибыль прошлых лет, капитализированные дивиденды
А15	Прочие активы:	к6	результат текущего года
а16	вложения в ассоции-рованные и дочерние компании	К7	Дополнительный капитал:
а17	основные средства и нематериальные активы	к8	резервы под стандартную задолженность клиентов
а18	товарно-материаль-ные ценности, деби-торская задолжен-ность, др. активы	к9	резервы под стандартную задолженность других банков
		к10	результаты переоценки уставного капитала
Баланс (А1 + А5 + А10 + А15)		Баланс (О1 + О4 + О8 + К1 + К7)

Метод анализа ликвидности баланса построен на принципе портфельных ограничений, который состоит в соблюдении определенных соотношений в активе и пассиве путем закрепления определенных групп активов за определенными группами пассивов. Это является необходимым условием обеспечения сбалансированной ликвидности банка.

Согласно принципу портфельных ограничений, размер онкольных обязательств (обязательств до востребования) должен быть полностью обеспечен первичными (кассовые активы) и вторичными (ликвидные государственные ценные бумаги) ликвидными резервами.

Срочные и прочие обязательства должны использоваться на кредитные операции, а также вложения в ценные бумаги (кроме государственных) и покрывать их полностью.

Собственный капитал банка используется на финансирование основных средств, нематериальных активов, инвестиций и других иммобилизованных активов, покрывать их полностью, а в случае излишка должен использоваться на покрытие кредитных операций и формирование кассовых активов.

Таким образом, модель сбалансированной ликвидности коммерческого банка согласно принципу портфельных ограничений будет иметь следующий вид:

Рассмотрим показатели ликвидности.

1) Коэффициент мгновенной ликвидности (Л_м ):

где КА – кассовые активы (А₁ );

ОО – онкольные обязательства (О₁ ).

Этот коэффициент показывает уровень наиболее краткосрочной ликвидности банка, а именно, степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств наиболее ликвидными активами (первичные ликвидные резервы) коммерческого банка.

Оптимальное значение этого показателя – 0,2 ¸ 0,5. Этот показатель регламентирован НБУ на уровне не менее 20% (норматив Н4).

2) Коэффициент краткосрочной ликвидности (норматив Н6≥20%):

Н6 = КА / (ОО + КО),

где КО – краткосрочные обязательства (клиентов и банков).

Данный коэффициент показывает ликвидность банка в краткосрочном периоде.

3) Коэффициент срочной ликвидности (Л_с ):

где СО – срочные обязательства (О₄ ).

Оптимальное значение данного коэффициента – 0,05 ¸ 0,3.

4) Коэффициент текущей ликвидности (норматив Н5≥40%):

Н5 = Ал / (ОО + СО),

где Ал – ликвидные активы (А1+А5+А10).