Качественно – соответствие нормативным актам

Количественно – 2%

№ п/п	Планируемые виды работ (комплексы задач)	Период проведения	Исполнители
1	Аудит операций по поступлению материальных ценностей	Один раз в квартал
2	Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складе предприятия	Один раз в квартал
3	Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений	Один раз в квартал
4	Аудит сводного учета материальных ценностей	Один раз в квартал
5	Проведения анализа использования материальных ценностей	Декабрь 2008г.

Программа проведения аудитапроизводственных запасов

Проверяемая организация

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности __________________________

с 01.01.2009 г. по 30.06.2009 г.

240

_________

_________ __________ __________

4%

Качественно – соответствие нормативным актам

Количественно – 2%

№ п/п	Наименование аудиторских процедур	Период проведения	Исполнители		Рабочие документы аудитора
1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей
1.1	Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей	6 месяцев	Ведомости по учету поступления
1.2	Аудит учета операций по поступлению-передаче материалов в порядке обмена (бартер)	6 месяцев	Ведомости по учету поступления
1.3	Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе в уставный капитал и др.)	6 месяцев	Ведомости по учету поступления
2.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия
2.1	Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складски карточек)	II квартал	Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния склада.
2.2	Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.	II квартал	Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.
2.3	Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки	В течении 6 месяцев	Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков
2.4	Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складу, субсчетам и номенклатурным номерам материалов	В течении 6 месяцев	Оборотные ведомости, карточки складского учета
2.5	Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП	Июнь 2007г., ноябрь 2007г.	Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей
3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
3.1	Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов	В течении 6 месяцев		Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры
3.2	Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции	Один раз в квартал		Акты и другие документы на списание расхода материалов
3.3	Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей	Декабрь 2008г.		Акты на списание хищений, недостач
4. Аудит сводного учета материальных ценностей
4.1	Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчета, направлениям затрат	Один раз в квартал	Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, ж/ор № 10
4.2	Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности	Один раз в квартал	Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, ж/орд № 10
4.3	Сверка оформления результатов инвентаризации	Ноябрь 2008г.	Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов
5. Проведения анализа использования материальных ценностей
5.1	Выявление неиспользуемых материалов в течение проверяемого периода	6 месяцев	Карточки складского учета, оборотные ведомости
5.2	Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет	Декабрь 2008г.	Карточки складского учета, оборотные ведомости

2.3 Проверка учета МПЗ на предприятии

Путем сопоставления данных регистров бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерский баланс, Главная книга, ведомость остатков по синтетическим счетам) на 01.01.2008г., 31.12.2008г. убеждаются в том, что сальдо по счетам 10, 11 корректно перенесены из предыдущего периода.

Производят проверку соответствия учетной политики действующему законодательству:

1. Материальные ценности учитываются по фактической себестоимости их приобретения, с использованием только счета 10.

2. С основного склада материалы по цене приобретения отписываются на участки работы небольшими партиями.

3. При отпуске в производство материалы списываются по средней себестоимости.

4. Инвентаризация материальных запасов проводится: полная – один раз в ноябре или при смене материально-ответственного лица; выборочная – ежемесячно, в конце месяца; инвентаризируются участки в конце каждого месяца.