Контрольная работа: Аудит підприємства
8. Реквізити сторін
| Замовник | Виконавець |
| ВАТ «Роменський молочний комбінат» в особіПлясука Володимира Дмитровича |
ТОВ аудиторська фірма «Бест» в особі Бєй Юлія Юріївни |
| Підпис замовника: | Підпис виконавця: |
| Печатка замовника | Печатка виконавця |
4. План програми перевірки ВАТ «Роменський молочний комбінат»
Перевіряєма організація: ВАТ «Роменський молочний комбінат»
Період аудиту: з 01.09.2008 р. по 12.09.2008 р.
Керівник аудиторської групи: Бєй Ю.Ю.
Аудитор: Горковенко М.В.
Перелік перевіреної фінансової інформації:
– Статут;
– Баланс (форма 1) р;
– Звіт про фінансові результати та їх використання (форма 2);
– Звіт про рух грошових коштів (форма 3);
– Звіт про власний капітал (форма 4);
– Примітки до річної фінансової звітності (форма 5);
– Журнал-головна;
– окремі журнал-ордери за цей же період;
– статистична звітність.
| № з/п | Види робіт, що заплановані для виконання аудитором | Термін виконання роботи |
| 1. | Нарада з планування проекту аудиторської перевірки, обговорення етапів проведення аудиторської перевірки | 1.09.08 |
| 2. | Отримання уявлення про кон’юнктуру ринку, ділове середовище, цілі бізнесу, що впливають на господарський ризик клієнта, про організаційно – управлінську структуру клієнта, рівень рентабельності, основних покупців і постачальників, порядок розподілу чистого прибутку, принципи формування і розподілу оплати праці тощо | 2.09.08–3.09.08 |
| 3. | Оцінка системи внутрішнього контролю шляхом опитування і тестування, або з використанням інших методів, облікових працівників з метою виявлення негативних сторін системи внутрішнього контролю | 4.09.08 – 6.09.08 |
| 4. | Оцінка аудиторського ризику і рівня суттєвості, які дозволяють вважати фінансову звітність підприємства достовірною | 7.09.08 |
| 5. | Затвердження програми аудиту, істотних і загальних процедур аудиту, в яку включаються перелік аудиторських прийомів і способів, необхідних для вивчення поставлених в договорі питань, детальний опис кожного способу та прийому | 8.09.08 |
| 6. | Виконання програми аудиту, складання робочих документів (таблиці, схеми проведення аудиторської перевірки за об’єктами обліку) | 9.09.08 – 10.08.09 |
| 7. |
Проведення заключної наради Оцінка результатів роботи і розробка плану удосконалень | 11.09.08 |
| 8. | Пред’явлення керівництву підприємства аудиторського звіту та висновку і підписання аудиторського звіту та висновку | 12.09.08 |
5. Звітність
1. Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу(амортизації)
Вартість основних засобів по первісній вартості станом на 01.01.2008 р. склала 29374, 1 тис. грн., знос 6241,1 тис. грн., залишкова вартість 23133,0 тис. грн., вартість нематеріальних активів становить 4,9 тис. грн.
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються за групами згідно з П (С) БО 7 «Основні засоби».
Придбані основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об’єкт основних засобів.
На підприємстві не переоцінювались об’єкти основних засобів до рінвя справедливої вартості на дату балансу.
Облік основних засобів ведеться в бухгалтерських реєстрах по інвентарних об’єктах та матеріально-відповідальних особах.
При проведенні річної інвентаризації основних засобів та малоцінних і швидкозношуваних предметів, сировини, основних і допоміжних матеріалів, покупних і комплектуючих виробів, тари, палива, запасних частин, незавершеного виробництва, готової продукції та інших матеріальних цінностей станом на «1» вересня 2008 р. згідно з наказом №672 від 20 серпня 2008 р. по ВАТ «Роменський молочний комбінат» дотримувалися вимоги Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів і розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.94 р. №69 зі змінами та доповненнями.
Інвентаризація основних засобів, запасів та МШП проведена аудитором шляхом вибіркового контрольного огляду.