Контрольная работа: Баланс открытого акционерного общества
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года
№ п/п | Активы и обязательства | Сумма (руб.) |
| Авансы у подотчетных лиц | 920 | |
| Административное здание [1] | 5.620.000 | |
| Готовая продукция на складе | 1.291.730 | |
| Денежные средства в кассе | 1.500 | |
| Денежные средства на расчетном счету | 6.600.200 | |
| Добавочный капитал | 500.000 | |
| Долгосрочные кредиты банков | 1.000.000 | |
| Задолженность бюджету по налогам | 395.800 | |
| Задолженность по оплате труда | 306.100 | |
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127.300 | |
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1.890.750 | |
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1.005.000 | |
| Здание и оборудование складов | 439.000 | |
| Здания цехов | 1.550.500 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 305.000 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1.080.500 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 383.300 | |
| Незавершенное производство | 25.100 | |
| Незавершенные капитальные вложения | 1.650.000 | |
| Нераспределенная прибыль | 920.000 | |
| Оборудование к установке | 740.000 | |
| Основные материалы | 1.800.500 | |
| Патенты | 1.375.000 | |
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200.000 | |
| Прибыль отчетного периода | 2.373.500 | |
| Производственное оборудование в цехах | 2.010.000 | |
| Прочие дебиторы | 15.000 | |
| Прочие кредиторы | 3.800 | |
| Прочие материалы | 102.500 | |
| Топливо | 160.000 | |
| Уставный капитал | 20.000.000 |
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
| I. | Внеоборотные активы |
Основные средства в том числе: | ||
| 2 | Административное здание | 5.620.000 | ||
| 13 | Здание и оборудование складов | 439.000 | ||
| 14 | Здания цехов | 1.550.500 | ||
| 19 | Незавершенные капитальные вложения | 1.650.000 | ||
| 26 | Производственное оборудование в цехах | 2.010.000 | ||
| Нематериальные активы | ||||
| 23 | Патенты | 1.375.000 | ||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | ||||
| 21 | Оборудование к установке | 740.000 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе I | 13385000 | |||
| II. | Оборотные активы |
Запасы В том числе: | ||
| 22 | Основные материалы | 1.800.500 | ||
| 24 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200.000 | ||
| 29 | Прочие материалы | 102.500 | ||
| 30 | Топливо | 160.000 | ||
| 17 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 383.300 | ||
| 3 | Готовая продукция на складе | 1.291.730 | ||
| 18 | Незавершенное производство | 25.100 | ||
|
Дебиторская задолженность в том числе: | ||||
| 11 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1.890.750 | ||
| 27 | Прочие дебиторы | 15.000 | ||
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 | ||
|
Денежные средства В том числе: | ||||
| 4 | Денежные средства в кассе | 1.500 | ||
| 5 | Денежные средства на расчетном счету | 6.600.200 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе II | 13552500 | |||
| Всего: | 26937000 | |||
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п | Группа источников образования активов | № по табл.1 | Подгруппа или виды источников | Сумма (руб.) | |
| I. | Собственные |
Капитал в том числе: | |||
| 6 | Добавочный капитал | 500 000 | |||
| 20 | Нераспределенная прибыль | 920 000 | |||
| 25 | Прибыль отчетного года | 2373 500 | |||
| 31 | Уставный капитал | 20 000 000 | |||
| Итого по группе I | 23793500 | ||||
| II. | Заемные |
Долгосрочные в том числе: | |||
| 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1.000.000 | |||
|
Краткосрочные в том числе: | |||||
| 15 | Краткосрочные кредиты банков | 305.000 | |||
| 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395.800 | |||
| 9 | Задолженность по оплате труда | 306.100 | |||
| 10 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127.300 | |||
| 12 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1.005.000 | |||
| 28 | Прочие кредиторы | 3.800 | |||
| Итого по группе II | 3143 500 | ||||
| Всего | 26 937 000 | ||||
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
№ п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изменений | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | ||||||
код строки баланса | изменение (+) или (-) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость | 613.600 | 211 | + | 621 | + | III |
| 2. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 2.000.000 | 120 | + | 130 | I | |
| 3. |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1.276.000 | 260 | + | 621 | + | III |
| 4. | Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности | 255.000 | 260 | - | + | ||
| 5. | Депонирована невыданная заработная плата | 7.400 | 622 | + | II | ||
| 6. | Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 12.500 | 260 | - | 622 | - | IV |
| 7. | Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 150.000 | 260 | - | 610 | - | IV |
| 8. | Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 37.100 | 622 , 624 | - | II | ||
Общее изменение итога баланса | |||||||
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)
| № | Наименование счета | Сумма | |
| Счета | дебет | Кредит | |
| 01 | Основные средства | 19.850.000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 10.230.500 | |
| 04 | Нематериальные активы | 1.670.000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 295.000 | |
| 07 | Оборудование к установке | 740.000 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 1.650.000 | |
| 10 | Материалы | 2.263.000 | |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153.305 | |
| 20 | Основное производство | 25.100 | |
| 43 | Готовая продукция | 1.291.730 | |
| 50 | Касса | 1.500 | |
| 51 | Расчетные счета | 6.599.000 | |
| 58 | Финансовые вложения | 1.080.500 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1.005.000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2.120.745 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 305.000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1.000.000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127.300 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 306.100 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 920 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1.200 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15.000 | 3.800 |
| 80 | Уставный капитал | 20.000.000 | |
| 83 | Добавочный капитал | 500.000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 920 000 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 2.373 500 | |
| ИТОГО: | 37.462.000 | 37.462.000 | |
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
№ операции | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
| дебет | Кредит | ||||
| 1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 520.000 93.600 613.600 | 60 60 | 51 51 | |
| 2. | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | 920 | 10 | 60 | |
| 3. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 420.000 | 07 | 01 | |
| 4. |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ --> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <-- К-во Просмотров: 284
Бесплатно скачать Контрольная работа: Баланс открытого акционерного общества
| ||||