Контрольная работа: Банківська документація, реквізити банківських документів

Кількість примірників грошово-розрахункових документів, що подають до банку клієнти, і тих, що їх банк оформляє самостійно, повинна бути достатньою для відображення операцій за всіма особовими рахунками, а також для додатків до витягів із особових рахунків.

Відповідальність за своєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, а також за правильність відображення операцій в облікових регістрах несуть особи, які складали і підписували ці документи (регістри).

Банки самостійно визначають порядок формування і зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів, забезпечують їх сувору схоронність.

Вилучення первинних документів, облікових регістрів і звітів здійснюється тільки за постановою уповноважених державних органів відповідно до чинного законодавства України. Вилучення оформляється протоколом (актом), копія якого вручається під розписку відповідальній службовій особі банку.

У присутності представників органів, які здійснюють вилучення, відповідні службові особи банку мають право зняти копії документів та зобов'язані скласти реєстр документів, які вилучаються, із зазначенням підстав і дати їх вилучення. Копії вилучених документів та протоколів (актів) зберігаються в окремій справі.

У разі втрати або знищення первинних документів, облікових регістрів і звітів керівник банку письмово повідомляє про це правоохоронні органи та наказом призначає комісію для встановлення переліку відсутніх документів і з'ясування причин їх зникнення або знищення.

Результати роботи комісії оформляються актом, який затверджується керівником банку. Копія акта подається до територіальних управлінь НБУ в 10-денний термін від дати його підписання.

2. Тести

1. Визначити користувачів управлінського обліку:

1 - адміністрація;

2. Періодичність складання звітів податкового обліку:

3 - регулярно: як правило квартальний інтервал з наростаючим підсумком;

3. Залишки за рахунками яких класів до валюти балансу не включаються:

2 - шість та сім;

4. Відшкодування банком-емітентом витрат, пов’язаних з виконанням акредитива виконуючому банку:

1 - Д-т 9910; К-т 9802;

5. Проведення розрахунків за готівку у банку:

3 - Д-т 1001; К-т 1811;

3. Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

1 Оприбутковується готівка з обмінного пункту – 2900 грн.

2 У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями 10000 грн., фактична – 10500 грн., надлишок 500 грн.

3 Виплачена з каси працівникам заробітна плата – 2700 грн»

4 Викуплена дебіторська заборгованість на 300000 грн. із загальною сумою усіх знижок 30000 грн.

5 Списуються нестачі каси за результатами ревізії – 127 грн.

6 Повернення кредиту у встановлений термін у повній сумі списанням коштів з поточного рахунку — 395000 гри.

7 Погашена клієнтом з каси готівкою позика – 4900 грн.

Розв’язок

Д-т К-т Сума