Контрольная работа: Банківська документація, реквізити банківських документів

• 11 червня за виникнення дебетового сальдо на поточному рахунку контрагента банк проводить запис:

Д-т рахунка 2000 «Рахунки суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом» 20000 грн.

К-т рахунка 2600 «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності» 20000 грн.

• 18 червня в обліку виконується бухгалтерське проведення на зменшення суми овердрафту:

Д-т рахунка 2600 «Поточні рахунки СГД» 12000 грн.

К-т рахунка 2000 «Рахунки СГД за овердрафтом» 12000 грн.

• Застосовуючи метод процентного числа, обчислимо проценти за овердрафтом контрагента за червень:

Сума овердрафту	Кількість днів дії овердрафту за даною сумою	Сума коштів за овердрафтом за зазначений період
20000	7	140 000
8000	13	104 000
		244 000

Цей метод використовується для розрахунку процентів у разі постійної процентної ставки та змінного номіналу фінансового інструменту (як у наведеному прикладі).

Суть даного методу полягає в тому, що спочатку, помножуючи номінал овердрафту на кількість днів, знаходять число, до якого потім застосовується процентна ставка. Зрештою, отриманий результат є сумою процентного доходу.

У нашому прикладі нарахована сума процентного доходу дорівнює 366 грн. (244 000 • 54 / 100) / 360.

Наприкінці місяця банк виконує бухгалтерський запис:

Д-т рахунка 2008 «Нараховані доходи за овердрафтом» 366 грн.

К-т рахунка 6020 «Процентні доходи за рахунками суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом» 366 грн.

У разі своєчасної сплати контрагентом процентів за овердрафтом у банку виконується бухгалтерське проведення:

Д-т рахунка 2600 «Поточні рахунки СГД» 366 грн.

К-т рахунка 2008 «Нараховані доходи за овердрафтом» 366 грн.

Погашення овердрафту проходить з поточного рахунка в сумі овердрафту та процентів за ним:

Д-т рахунка 2600 «Поточні рахунки СГД» 8366 грн.

К-т рахунка 2000 «Рахунки СГД за овердрафтом», 8366 грн.