Контрольная работа: Бухгалтерский учет на современном предприятии
Синтетический учет резервного капитала ведется в журнале-ордере № 12.
Пример.
По итогам 2006 г. АО получило прибыль в размере 60 000 рублей (кредитовое сальдо счета 99). Размер обязательных ежегодных отчислений на формирование резервного капитала – 4500 руб.
В учете АО будут сделаны проводки:
31 декабря 2006 г.
Дт 99 Кт 84 – 60 000 руб. – списана нераспределенная прибыль отчетного года. 1 января 2007 г.
Дт 84 Кт 82 – 4500 руб. – направлена часть нераспределенной прибыли прошлого года на формирование резервного капитала.
Практическая часть
Бухгалтерский баланс на 01.12.2007 г. Юридическая статус организации – ЗАО. Вид деятельности промышленное производство.
Выписка из приказа по учетной политике организации:
1. Основные средства учитываются в соответствии с лимитом стоимости средств труда, установленным действующим законодательством.
2. Амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством.
3. Материально производственные запасы в текущем учете отражаются по учетным ценам.
4. ОПР и ОХР распределяются между видами продукции пропорционально основной зар. плате основных производственных рабочих.
5. Готовая продукция, полученная из производства, оценивается по плановой себестоимости с использованием счета 40.
6. Продукция считается реализованной по предъявлении расчетно-платежных документов на отгруженную продукцию.
7. Резерв предстоящих расходов и платежей создается для оплаты очередных отпусков работникам организации.
8. Резервный капитал формируется путем ежемесячных отчислений от чистой прибыли в размере 10% до достижения размера, установленного уставом предприятия.
Расшифровка отдельных статей баланса:
1. По статье «Основные средства» отражается агрегированный показатель остатков по счетам 01 – 250 000 руб. и 02 – 50 000 руб.;
2. По статье «Запасы» покупная стоимость осн. материалов – 70 000 руб., транспортно-заготовительные расходы на остаток матер-ов 30 000 руб.;
3. По статье «НДС по приобретенным ценностям» отражается остаток НДС по приобретенным материалам.
Начальный баланс Таблица № 1
| Актив | Пассив | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 01, 02 | Основные средства | 200 000 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 899 |
| 10 | Материалы | 100 000 | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1 352 575 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 483 | 80 | Уставный капитал | 8 349 |
| 50 | Касса | 3 000 | 82 | Резервный капитал | 1 252 |
| 51 | Расчетный счет | 1 069 517 | 96 | Резервы предстоящих расходов | |
| Баланс | 1 373 000 | Баланс | 1 373 000 | ||
Таблица № 2
| № п/п | Первичный документ | Журнал ордер | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Учет денежных средств | ||||||
| 1 | Устав. Протокол собрания учредителей. | По решению учредителей увеличен уставный капитал | 60 000 | 75 | 80 | |
| 2 | Выписка из расчетного счета. | Зачислены на р/с взносы учредителей в уставный капитал | 50 000 | 51 | 75 | |
| 3 | Выписка из рас. счета и договор ссуда. | Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка | 2 000 | 51 | 66 | |
| Учет основных средств | ||||||
| 4 | Акт приемки-передачи ОС. | Получены от учредителей основные средства |
10 000 10 000 |
08 01 |
75/1 К-во Просмотров: 430
Бесплатно скачать Контрольная работа: Бухгалтерский учет на современном предприятии
| |