Контрольная работа: Деятельность контрольно-ревизионной службы на предприятии
Таблица 2. Остатки по счетам по имущественным счетам бухгалтерского учета филиала ООО "Сатинг" на начало проведения ревизии
| Счет | Филиал 2, руб. |
| 01 "Основные средства" | 817 230 |
| 02 "Амортизация основных средств" | 27 130 |
| 10 "Материалы" | 512 600 |
| 41 "Товары" | 578 200 |
| 43 "Готовая продукция" | 611 300 |
| Итого | 2 492 200 |
Кроме того, филиал приложил к отчету списки материально-ответственных лиц и полные расшифровки остатков по имущественным счетам бухгалтерского учета:
Таблица 3. Материально-ответственные лица
| ФИО, должность материально-ответственного лица | За что несет ответственность |
| Старший бухгалтер: Серегина М.С. | Основные средства, денежные средства |
| Кладовщик: Степанов В.Я. | Материалы, товары |
| Экспедитор: Баринов М.А. | Готовая продукция, товары |
| Старший продавец: Закопова С.Н. | Готовая продукция, товары |
Таблица 4. Расшифровка остатков по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств" на начало проведения ревизии
| Наименование ОС | Первонач. стоимость 1 ед. | Количество, шт. | Первонач. стоимость группы ОС, руб. | Срок экспл-и, мес. | Сумма амортизации, руб. |
| Здание офиса | 167 000 | 1 | 167 000 | 336 | 7 130 |
| Помещение магазина | 162 800 | 1 | 162 800 | 180 | - |
| Грузовой автомобиль | 79 600 | 1 | 79 600 | 108 | 9 000 |
| Легковой автомобиль | 188 750 | 1 | 188 750 | 120 | 2 200 |
| Швейная машина | 4 300 | 15 | 6 500 | 72 | 2 300 |
| Оверлок | 6 700 | 8 | 53 600 | 60 | 2 000 |
| Шкаф | 3 100 | 4 | 12 400 | 48 | 760 |
| Кассовый аппарат | 12 500 | 3 | 37 500 | 60 | 1 300 |
| Компьютер | 26 040 | 1 | 26 040 | 84 | 700 |
| Стол | 700 | 10 | 7 000 | 36 | 800 |
| Стул | 330 | 20 | 6 600 | 24 | 600 |
| Калькулятор | 240 | 25 | 6 000 | 15 | 300 |
| Набор ручек и карандашей | 68 | 80 | 5 440 | 7 | 40 |
| Итого | х | 170 | 817 230 | х | 27 130 |
Таблица 5. Расшифровка остатков по счетам 10 "Материалы", 41 "Товары" и 43 "Готовая продукция" на начало проведения ревизии
| Наименование | Ед. измерения | Количество |
Фактическая себестоимость 1 ед., руб. |
Фактическая себестоимость группы, руб. |
| Материалы: | ||||
| Кожзаменитель | рулоны | 80 | 1 500 | 120 000 |
| Синтепон | рулоны | 96 | 450 | 43 200 |
| Плюш | м | 1 047 | 117 | 122 499 |
| Замш искусственный | м | 1 000 | 170 | 170 000 |
| Мех искусственный | м | 50 | 320 | 1 600 |
| Клей | кг | 10 | 7 | 70 |
| Ножницы | шт | 31 | 30 | 930 |
| Нитки | упаковки | 25 | 150 | 3 750 |
| Лампа настольная | шт | 1 | 551 | 551 |
| Степлер | шт | 3 | 7 000 | 21 000 |
| Пластмассовые заготовки | шт | 1 450 | 20 | 29 000 |
| Всего материалов | х | 3 793 | х | 512 600 |
| Товары: | ||||
| Конструктор "Лего+" | набор | 200 | 700 | 140 000 |
| Электронная игра "Тетрис" | шт | 140 | 120 | 16 800 |
| Машина "Скорая помощь" | шт | 950 | 270 | 256 500 |
| Кукла "Вика" | шт | 9 | 100 | 900 |
| Музыкальная железная дорога | набор | 820 | 200 | 164 000 |
| Всего товаров | х | 2 119 | х | 578 200 |
| Готовая продукция: | ||||
| Медведь плюшевый | шт | 1 047 | 84 | 87 948 |
| Заяц плюшевый | шт | 630 | 51 | 32 130 |
| Кукла "Карина" | шт | 800 | 160 | 128 000 |
| Кукла "Аня" | шт | 1 | 222 | 222 |
| Лейка пластмассовая | шт | 12 000 | 30 | 360 000 |
| Набор ведерок и лопат | набор | 60 | 50 | 3 000 |
| Всего готовой продукции | х | 14 538 | х | 611 300 |
Перед началом ревизий все приходные и расходные документы были сданы в бухгалтерию ООО "Сатинг", а также были взяты расписки с материально-ответственных лиц о том, что претензий на начало проведения ревизии они не имеют.
В ходе ревизий, которые, согласно плану контрольно-ревизионной работы, проводились в филиалах, ревизионные комиссии установили фактическое наличие следующих объектов учета:
Таблица 6. Фактическое наличие имущества по данным ревизии
| Основные средства | Материалы | Товары | Готовая продукция | ||||
| наименование | Кол-во | наименование | Кол-во | наименование | Кол-во | наименование | Кол-во |
| Здание офиса | 1 | Кожзаменитель | 80 | Конструктор "Лего+" | 200 | Медведь плюшевый | 1045 |
| Помещение магазина | 1 | Синтепон | 96 | Электронная игра "Тетрис" | 145 | Заяц плюшевый | 630 |
| Грузовой автомобиль | 1 | Плюш | 1045 | Машина "Скорая помощь" | 950 | Кукла "Карина" | 800 |
| Легковой автомобиль | 1 | Замш искусственный | 1000 | Кукла "Вика" | 7 | Кукла "Аня" | 1 |
| Швейная машина | 14 | Мех искусственный | 45 | Музыкальная железная дорога | 815 | Лейка пластмассовая | 11905 |
| Оверлок | 9 | Клей | 11 | Набор ведерок и лопат | 58 | ||
| Шкаф | 4 | Ножницы | 30 | ||||
| Кассовый аппарат | 3 | Нитки | 25 | ||||
| Компьютер | 1 | Лампа настольная | 1 | ||||
| Стол | 8 | Степлер | 2 | ||||
| Стул | 15 | Пластмассовые заготовки | 1453 | ||||
| Калькулятор | 24 | ||||||
| Набор ручек и карандашей | 70 | ||||||
2. Приказ о назначении ревизии в филиале
ПРИКАЗ
26 ноября 2007 г. № 175
О назначении ревизии
Для надлежащего контроля над процессом производства и продажи, а также в целях выявления фактического наличия имущества, обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, сохранности личной собственности общества
ПРИКАЗЫВАЮ:
Провести сплошную ревизию по состоянию на 01.04.2008 г. Ревизии подлежат следующие объекты:
Основные средства;
Товары;
Готовая продукция.
Срок проведения ревизии с 20.04.2008 г. по 23.04.2008 г.
Для проведения инвентаризации назначить ревизионную группу в составе:
Председатель ревизионной группы:
начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.
Члены ревизионной группы:
старший ревизор: Сторина А.В., ревизоры: Белугина Т.С., Литаев И.П.
Состав материально-ответственных лиц: