Контрольная работа: Деятельность контрольно-ревизионной службы на предприятии
кладовщик: Степанов В.Я. - материалы, товары
экспедитор: Баринов М.А. - готовая продукция, товары
старший кладовщик: Закопова С.Н. - готовая продукция, товары.
В своей работе назначенной ревизионной группе руководствоваться Инструкцией "О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 № 42 н.
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника контрольно-ревизионной службы Степанова Е.А.
Директор ООО "Сатинг" М.У. Железнов
3. Излишки и недостачи, выявленные в ходе ревизии
Основные средства
| Недостача швейной машины | 1 шт. |
| Излишки оверлока | 1 шт. |
| Недостача столов | 2 шт. |
| Недостача стульев | 5 шт. |
| Недостача калькуляторов | 1 шт. |
| Недостача набора ручек и карандашей | 10 шт. |
Материалы
| Недостача плюша | 2 м |
| Недостача меха искусственного | 5 м |
| Излишки клея | 1 кг. |
| Недостача ножниц | 1 шт. |
| Недостача степлеров | 1 шт. |
| Излишки пластмассовых заготовок | 3 шт. |
Товары
| Излишки электронной игры "Тетрис" | 5 шт. |
| Недостача куклы "Вика" | 2 шт. |
| Недостача музыкальной железной дороги | 5 шт. |
Готовая продукция
| Недостача медведя плюшевого | 2 шт. |
| Недостача лейки пластмассовой | 95 шт. |
| Недостача набора ведерок и лопат | 2 шт. |
4. Расчет суммы излишек, которые следует оприходовать, а также величина недостач, подлежащих удержанию с виновных лиц
| № | Содержание операции | Д | К | Сумма |
| 1 | Выявлена недостача швейной машины (1 шт) | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 4300 | |
| - списана амортизация | 02 | 01/2 | 153 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 4147 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 4147 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 746 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 4893 | |
| 2 |
Оприходованы излишки - оверлок (1шт) по рыночной стоимости Ост. стоим. = 6700-2000/13=6546 НДС = 6546х18%=1178 Рын. стоим. = 6546+1178=7724 | 01/1 | 91/1 | 7724 |
| 3 |
Выявлена недостача столов (2 шт) 2х700=1400 | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 1400 | |
| - списана амортизация 800/10х2 | 02 | 01/2 | 160 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 1240 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 1240 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 223 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 1463 | |
| 4 | Выявлена недостача стульев (5 шт) 330х5=1650 | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 1650 | |
| - списана амортизация 600/20х5 | 02 | 01/2 | 150 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 1470 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 1470 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 265 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 1735 | |
| 5 | Выявлена недостача калькулятора (1 шт) | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 240 | |
| - списана амортизация | 02 | 01/2 | 12 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 228 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 228 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 41 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 269 | |
| 6 | Выявлена недостача наборов ручек и карандашей (10 шт) 68х10 | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 680 | |
| - списана амортизация 680/80х10 | 02 | 01/2 | 85 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 595 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 595 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 107 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 702 | |
| 7 | Выявлена недостача материалов | |||
| - плюша (2 м) 2х117 | 94 | 10 | 234 | |
| - меха искусственного (5 м) 5х320 | 94 | 10 | 1600 | |
| - ножниц (1 шт) | 94 | 10 | 30 | |
| - степлеров (1 шт) | 94 | 10 | 7000 | |
| Списываем выявленную недостачу на виновное лицо (кладовщик Степанов В. Я) по фактической себестоимости: | ||||
| - плюша (2 м) | 73/2 | 94 | 234 | |
| - меха искусственного (5 м) | 73/2 | 94 | 1600 | |
| - ножниц (1 шт) | 73/2 | 94 | 30 | |
| - степлеров (1 шт) | 73/2 | 94 | 7000 | |
|
Начислен НДС к уплате в бюджет (234+1600+30+7000) х1,25х18% | 73/2 | 68 | 1994 | |
| Отражена разница между фактической стоимостью недостающих материалов и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц | 73/2 | 98/4 | 2216 | |
|
Удержана недостача из заработной платы виновного лица 8864=1994+2216=13074 | 70 | 73/2 | 13074 | |
| 8 | Оприходованы излишки по рыночной стоимости клея (1 кг) 7х1,25х1,18 | 10 | 91/1 | 10 |
| Оприходованы излишки пластмассовых заготовок (3 шт) 60х1,25х1,18 | 10 | 91/1 | 89 | |
| 9 | Выявлена недостача Куклы "Вика" (2 шт) 2х100 | 94 | 41 | 200 |
| Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 200 | |
|
Начислен НДС к уплате в бюджет 200х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 45 | |
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 200х1,25-200 | 73/2 | 98/4 | 50 | |
|
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 200+45+50=295 | ||||
| - Степанов В.Я. | 70 | 73/2 | 98 | |
| - Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 98 | |
| - Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 99 | |
| 10 | Выявлена недостача музыкальной железной дороги (5 шт) 5х200 | 94 | 41 | 1000 |
| Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 1000 | |
|
Начислен НДС к уплате в бюджет 1000х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 225 | |
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц К-во Просмотров: 289
Бесплатно скачать Контрольная работа: Деятельность контрольно-ревизионной службы на предприятии
|