Контрольная работа: Денежные средства и организация расчетов на предприятиях

- расчеты векселями;

- прочие формы расчетов.

Каждой форме безналичных расчетов соответствуют определенные виды расчетных документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах.

Текущие и другие счета предприятий в банках, порядок их открытия и движения средств на них

Юридические и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности, имеющие самостоятельный баланс и зарегистрированные в установленном порядке, для хранения и учета движения денежных средств в обслуживающих их банках могут открывать текущие, бюджетные и депозитные счета.

Для открытия текущего счета юридические лица и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности представляют в учреждение банка, которое будет их обслуживать, следующие документы:

1. Заявление на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия. В случаях отсутствия должности главного бухгалтера заявление подписывается только руководителем.

2. Копию свидетельства о государственной регистрации предприятия в органе исполнительной государственной власти или в другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, выдавшим данное свидетельство.

3. Копию устава (положения), зарегистрированную в установленном порядке в органах исполнительной власти и заверенную нотариально или органом, который регистрировал его. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности копию устава не представляют.

4. Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на учет в налоговом органе, заверенную налоговым органом или нотариально.

5. Карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами на счете, и оттиском печати предприятия, заверенную нотариально или вышестоящим органом в установленном порядке или органом Совета народных депутатов в местах, где нет нотариальных контор.

6. Справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, выдавшим данный документ.

7. Копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенную нотариально или органом, который ее выдал.

8. Документ, подтверждающий регистрацию предприятия как плательщика социальных страховых взносов или его копию, заверенную нотариально или органом, выдавшим ее.

Юридические лица и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности могут открывать несколько текущих и других счетов в любых учреждениях банков Украины по своему выбору и с согласия соответствующих банков.

Об открытии счетов клиенты в установленный срок сообщают налоговому органу по месту регистрации. За не сообщение налоговому органу об открытии (закрытии) счетов в учреждениях банков юридические лица и предприниматели уплачивают штраф в установленном размере (20 н.м.д.г.).

Выписанный расчетный документ действителен, как правило, в течение 10 дней, а платежное требование-поручение - 20 дней.

Учреждения банков принимают расчетные документы от предприятий в течение операционного (рабочего) дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время дня, проводятся (оплачиваются) им при наличии денежных средств на счете в тот же день, а документы, поступившие после операционного времени, используются банком при наличии денежных средств на счете на следующий день.

Движение денежных средств по текущему и другому счету предприятия в банке отражается в выписке к данному счету, которая периодически вместе с оправдательными документами на поступление (зачисление) и списание (расход) денежных средств выдается владельцу счета.

Текущие счета могут быть закрыты учреждением банка в следующих случаях:

- по заявлению владельца счета;

- на основании решения вышестоящего органа, имеющего право ликвидации или реорганизации предприятия; на основании решения суда или арбитражного суда;

- в других случаях, предусмотренных договором между банком и владельцем счета.

Операции по текущему (другому) счету могут быть временно приостановлены решением судебных и правоохранительных органов в случаях, предусмотренных законодательством.

За открытие счета, совершение операций по нему и за закрытие счета клиент платит банку сумму, установленную в договоре банка с клиентом на его обслуживание.

Инструменты безналичных расчетов

Расчеты с применением платежных поручений

Платежное поручение - расчетный документ, который содержит письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании с своего счета указанной суммы средства и его перечисление на счет получателя;

Плательщик имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения (день составления не учитывается).

Банк получателя по наступлению даты валютирования, указанной в электронном расчетном документе, зачисляет перечисленные средства на соответствующий счет и не позднее следующего рабочего дня в соответствии с порядком, предусмотренным в договоре, сообщает получателю о поступлении в его адрес средства и дату их валютирования.

Платежное поручение принимается банком плательщика к выполнению на протяжении десяти календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается.

Банк принимает к выполнению платежное поручение от плательщика при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает сумму, которая есть на его счете. Платежные поручения плательщика в случае отсутствия/недостаточности средств на его счете банк принимает лишь тогда, если порядок приема и выполнение таких платежных поручений предусмотрен договором между банком и плательщиком.