Контрольная работа: Депозитные операции коммерческого банка

В случае несогласования указанного вопроса между Департаментом безвыездного надзора и региональными управлениями Национального банка Украины окончательное решение выносит Правления Национального банка Украины.

Таблица. 14. Меры воздействия за нарушение коммерческими банками нормативов открытой валютной позиции энного банка

Нарушения нормативов	Меры воздействия за нарушения
	одноразовое		повторное	систематическое
	принудительные	непринудительные
1. Общей открытой валютной позиции Н 15	Письмо с обязательствами	—	Штраф	Отзыв лицензии на проведение банковских операций с валютой
2. Открытой валютной позиции в СКВ Н 16	—	Штраф	Уменьшение нормативного значения открытой валютной позиции	Отзыв лицензии на проведение банковских операций с валютой
3. Открытой валютной позиции в СКВ Н 17	Письмо с обязательствами	—	Письменное подтвердження	Уменьшение номативного значения открытой валютной позиции
4. Открытой валютной позиции по всем банковським металам — Н 18	Письмо с обязательствами	—	Штраф	Отзыв лицензии на проведение операций с банковскими металами

Задача 41

ООО «Сигма» получило в коммерческом банке ссуду на срок с 1 марта по 20 июля 2001 г в сумме 1 млн. грн. Под 56% годовых.

1. Укажите нормативную базу для начисления процентов по ссудам и депозитам.

2. Рассчитайте сумму процентов по ссуде по различным методам, применяемым в Украине при начислении процентов.

3. Отразите операции соответствующими бухгалтерскими проводками.

4. Определите наиболее приемлемый метод для клиента и банка. Примите для банка решение по выбору метода начисления процентов.

Решение

1. Порядок начисления и оплаты процентов по кредитным и депозитным операциям коммерческих банков регламентируется:

– правилами бухгалтерского учета процентных и комиссионных доходов и расходов банков, утвержденными постановлением правления НБУ от 25 сентября 1997 года №316 (далее — Правила);

– внутрибанковским документом, который называется “Учетная политика банка”;

– кредитным или депозитным (как правило, типовым) договором между банком и клиентом.

2. Метод «факт/факт» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце и году:

D = S – P = 1216328.77 – 1000000 = 216328.77 грн

где: D - сумма процентов;

S - наращенная сумма ссуды в конце расчетного периода n;

P – сумма ссуды = 1 млн грн;

k - годовая процентная ставка = 56% годовых;

n - количество дей расчетного периода = 31+30+31+30+19 = 141 день;

T - максимальное количество дней в году = 365.

Метод «факт/360» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, но условно в году - 360 дней:

D = S – P = 1219333,34 – 1000000 = 219333,34 грн

Метод «30/360» - при расчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце - 30 и в году – 360:

n - количество дей расчетного периода = 30+30+30+30+19 = 139 день;