Контрольная работа: Эмиссия долговых инструментов
9. Уведомление заинтересованных сторон о выпуске векселей.
10. Мониторинг информации о движении векселей.
11. Поддержка ликвидности и регулирование движения цен.
12. Организация механизма закрытия.
13. Определение времени и места закрытия.
2. Практические основы проведения эмиссии долговых инструментов
Выпущенные векселя учитываются по номинальной стоимости на пассивных балансовых счетах
523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения. Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования 52301. Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются на балансовых счетах 523 по срокам со дня составления векселя до наступления указанного в векселе срока, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования. При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней, исчисляемое со дня составления векселя до указанного в векселе срока.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по срокам погашения векселей.
При продаже векселей по номинальной стоимости на балансе Банка делаются проводки:
На сумму номинальной стоимости векселя
Дт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения.
В случае продажи векселей по цене ниже их номинальной стоимости делаются следующие проводки:
На сумму дисконта продажи векселя
Дт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
На сумму фактической цены продажи векселя
Дт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения.
Если срок погашения векселя приходится на следующий год, то при окончании отчетного года сумма дисконта, которая относится на заканчивающийся год, списывается в дебет счета
70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами».
Заключение
В результате выполнения данной работы считаю целесообразным сделать следующие выводы. Относительно определения самого понятия эмиссии предусмотренного российским законодательством:
Под эмиссией ценных бумаг понимается установленная Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» последовательность действий эмитента по размещению ценных бумаг. Эмиссионная деятельность – деятельность, связанная с осуществлением эмиссии ценных бумаг и обеспечивающая реализацию прав инвестора, удовлетворяемых эмитированными ценными бумагами.
Так же ценным выводом по данной работе может являться проработка и изучения механизма эмиссии, целесообразность и важность эмиссии ценных бумаг, и значение данного вида операций банков на современном этапе развития банковской системы России. Так же я выяснила, что роль эмиссии ценных бумаг велика в формировании ресурсов банка.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред. Федерального закона от 28.12.2002 N 185-ФЗ)
2. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учеб. для вузов О.И. Дегтяревой