Контрольная работа: Финансовый анализ 2

Фінансовий аналіз на підприємстві

Сутність і призначення фінансового аналізу

Однією з найважливіших умов успішного керування фінансами підприємства є аналіз його фінансового стану. Фінансовий стан підприємства характеризується сукупністю показників, що відображають процес формування й використання його фінансових коштів. У ринковій економіці фінансовий стан підприємства по суті справи відображає кінцеві результати його діяльності. Кінцеві результати діяльності підприємства цікавлять не тільки працівників самого підприємства, але і його партнерів по економічній діяльності, державні, фінансові, податкові органи та ін.

Все це визначає важливість проведення фінансового аналізу підприємства й підвищує роль такого аналізу в економічному процесі. Фінансовий аналіз є неодмінним елементом як фінансового менеджменту на підприємстві, так і його економічних взаємин з партнерами, фінансово кредитною системою.

Фінансовий аналіз необхідний для:

виявлення змін показників фінансового стану;

виявлення факторів, що впливають на фінансовий стан підприємства;

оцінки кількісних і якісних показників фінансового стану;

оцінки фінансового становища підприємства на певну дату;

визначення тенденцій зміни фінансового стану підприємства.

Фінансовий аналіз необхідний наступним групам його споживачів:

Менеджерам підприємства та у першу чергу фінансовим менеджерам. Неможливо керувати підприємством і приймати господарські рішення, не знаючи його фінансового стану. Для менеджерів важливим є оцінка ефективності прийнятих ними рішень, використовуваних у господарській діяльності ресурсів і отриманих фінансових результатів.

Власникам, у тому числі аукціонерам. Їм важливо знати, яка буде віддача від вкладених у підприємство коштів, прибутковість і рентабельність підприємства, а також рівень економічного ризику й можливість втрати своїх капіталів.

Кредиторам і інвесторам. Їх цікавить, яка можливість повернення виданих кредитів, а також можливість підприємства реалізувати інвестиційну програму.

Постачальникам. Для них важлива оцінка оплати за поставлену продукцію, виконані послуги й роботи.

Таким чином, у фінансовому аналізі бідують всі учасники економічного процесу.

Інформаційною базою для проведення фінансового аналізу є головним чином бухгалтерська документація. У першу чергу це бухгалтерський баланс (Ф. №2) і додаток до балансу: Ф. №2 - «звіт про фінансові результати та їх використання», Ф. №5 - «Відомості про стан майна підприємства», Ф. №4 - «Звіт про рух грошових коштів».

Фінансовий аналіз підприємства включає послідовне проведення наступних видів аналізу:

Попередню (загальну) оцінку фінансового стану підприємства та зміну його фінансових показників за звітній період;

Аналіз платоспроможності і фінансової стабільності підприємства;

Аналіз кредитоспроможності підприємства та ліквідності його балансу;

Аналіз фінансових результатів підприємства;

Аналіз оборотності оборотних активів;

Оцінку потенційного банкрутства.

Методи та інструментарій фінансового аналізу

Для проведення фінансового аналізу підприємства використовуються певні методи та інструментарій.

Найбільш простий метод – порівняння, коли фінансові показники звітного періоду рівняються або із плановими, або з показниками за попередній період (базисними). При порівнянні показників за різні періоди необхідно домогтися однорідності складених елементів, інфляційних процесів в економіці, методів оцінки та ін.

Наступний метод – групування, коли показники групуються та зводяться в таблиці. Це дає можливість для проведення аналітичних розрахунків, виявлення тенденцій розвитку окремих явищ і їхнього взаємозв'язку, факторів, що впливають на зміну показників.

Метод ланцюгових підстановок – заміна окремого звітного показника базисним. При цьому всі інші показники залишаються незмінними. Цей метод дозволяє визначити вплив окремих факторів на сукупний фінансовий показник.