· уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

· нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счетов в банке;

· непредставление налоговой декларации;

· грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;

· неуплата или неполная уплата сумм налогов;

· незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа внебюджетного фонда на территорию или помещение;

· несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест;

· непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;

· отказ эксперта и других лиц от участия в проведении налоговой проверки или дача заведомо ложного заключения и др.

Налоговым кодексом РФ определены и санкции, применимые за нарушение обязанностей банками. Видами нарушений банками обязанностей по отношению к налогоплательщику, попадающими под правонарушения, за которые налагаются штрафные санкции, являются следующие:

· нарушение порядка открытия счета налогоплательщику;

· нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора;

· неисполнение банком решение налогового органа о приостановлении операций по отчетам налогоплательщика;

· неисполнение банком решения о взыскании налога, сбора и пени;

· непредставление налоговыми органами сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков как клиентов банка и др.

Раздел 2. Практическая часть

Задача:

В январе 2005г. физическим лицом заключен договор добровольного страхования жизни на 2 года. В соответствии с условиями договора сумма страховой выплаты составляет 10000 д.е. сумма страховых взносов, внесенных физическим лицом - 5000 д.е. Ставка рефинансирования установленная ЦБ РФ на момент заключения договора - 13%.

Требуется :

1. Рассчитать сумму, на которую увеличивается сумма внесенных страховых взносов.

2. Рассчитать налоговую базу для исчисления налога на доходы физического лица.

Решение:

1. Рассчитаем сумму, на которую увеличивается сумма внесённых страховых взносов:

5000 * 13/100 = 650 денежных единиц;

2. Рассчитаем налоговую базу для исчисления налога на доходы физического лица:

5600 * 7/100 = 392 денежные единицы.

Следовательно, налог на доходы физического лица исчисляется исходя из 10000 - 5992 = 4008 денежных единиц.

Задача:

Сельскохозяйственная организация, не переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала на переработку в собственном производстве 100т скота в живой массе. Затраты по выращиванию скота, переданного на переработку - 20тыс. д.е. Затраты на производство колбасы - 4тыс. д.е. Предприятие получило выручку от реализации колбасы без НДС в сумме 36тыс. д.е.

Требуется определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению.