Контрольная работа: Контроль и ревизия на предприятии

Задача 3.2

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор ознакомился со следующими документами:

•авансовым отчетом от 18 мая 2003 г. №25 А.В. Мазятова. К авансовому отчету приложен товарный чек от 17 января 2003 г. на сумму 1500 руб. (в графе «Наименование ТМЦ» – калькуляторы 2 шт.). Авансовый отчет проверила и приняла бухгалтер СВ. Стрелкина;

•журналом-ордером за май 2003 г. №7. В графе «Выдано в возмещение перерасхода» 29 мая 2003 г. А.В. Мазятову проставлена сумма 1500 руб., выданная по расходному кассовому ордеру №23, и отнесена в дебет счета 10.

Сличив дату товарного чека и авансового отчета, ревизор решил проверить записи в расходном кассовом ордере №23.

Расходный кассовый ордер №23 выписан на бухгалтера С.В. Стрелкину, где она расписалась в получении денежных средств. В графе «Руководитель организации» нет подписи руководителя. К расходному кассовому ордеру приложено заявление С.В. Стрелкиной с просьбой выдать под отчет денежные средства в размере 1500 руб. Заявление содержит разрешающую резолюцию руководителя организации.

Расходный кассовый ордер №23 зарегистрирован в кассовой книге на бухгалтера С.В. Стрелкину.

В акте ревизии ревизор отметил хищение 1500 руб. бухгалтером С.В. Стрелкиной. Бухгалтер внесла деньги в кассу.

1. Какие нарушения в документах создали условия для хищения?

2. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.

3. Обоснуйте свой ответ ссылками на нормативные акты

Отсутствие подписи руководителя в расходном кассовом ордере свидетельствует, что руководитель не распоряжался о выдаче денежных средств А.В. Мазятову.

РКО выписывается на имя, кому непосредственно выдаются наличные деньги (согласно инструкции).

Д 50 К 73 – 1500 – по факту хищения денежные средства внесены в кассу.