Контрольная работа: Механизм определения налоговой нагрузки на организацию

Относительную налоговую нагрузку Е.А.Кирова предлагает определять по формуле:

Достоинства методики заключается в том, что она позволяет сравнивать налоговую нагрузку по конкретным организациям, а также индивидуальным предпринимателям независимо от их отраслевой принадлежности. Налоговые платежи соотносятся с вновь созданной стоимостью, налоговое бремя оценивается относительно источника уплаты налогов; на формирование величины вновь созданной стоимости не влияют уплачиваемые налоги.

Таким образом , налоговая нагрузка применяется для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия.

Такой показатель зависит от множества факторов: начиная от вида деятельности (что лежит в основе классификации налоговых органов) и заканчивая особенностями ведения налогового и бухгалтерского учета.

В перечень уплачиваемых налогов входят все без исключения налоги и обязательные платежи организации в бюджет и во внебюджетные фонды.

Рассматривая состав источников средств для уплаты налогов необходимо, прежде всего, отметить их возможное несовпадение с налогооблагаемой базой (например по имущественным налогам).

Источником уплаты может быть только доход предприятия в его различных формах, а именно:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг) – для НДС и акцизов;

- себестоимость продукции с последующим покрытием расходов из выручки от реализации – для земельного и социального налогов;

- прибыль предприятия в процессе ее формирования – для налога на имущество и налогов с оборота;

- прибыль организации в процессе ее распределения – для налога на прибыль;

- чистая прибыль предприятия – для экономических санкций, вносимых в бюджет, некоторых местных налогов и лицензионных сборов.

Задание 2

Ответить на тестовые задания со ссылкой на нормативные акты

1. Источником начисления НДС являются:

1) счета учета затрат;

2) счета реализации; Глава НК РФ. Статья 169. Счет-фактура.

3) счета учета прибыли;

4) нет правильного ответа.

2. Не облагается НДС оборот по реализации на территории РФ:

1) лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в т.ч. внутриаптечного изготовления в соответствии с Общероссийским классификатором продукции;

2) косметических услуг, оказываемых населению медицинскими организациями или учреждениями;

3) протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для изготовления и полуфабрикатов к ним по перечню, утвержденному Правительством РФ. Глава 21НК РФ. Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

3. Плательщиком ЕСН является:

1) любое физическое лицо;

2) организация, находящаяся на УСН;

3) адвокат, уплачивающий налог со своих доходов;

4) индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД;