Контрольная работа: Методика составления налогового отчета по акцизам

99

68

1 790,00

Расчет амортизации

1) Основное средство № 1 - линейный способ

Дано: Первоначальная стоимость – 73 728 руб. 81 коп.

Срок полезного использования по данным бухгалтерского учета - 150 месяцев, по налоговому учету - 75 месяцев.

Расчет:

а) Годовая норма амортизации для бухучета – 8 % (100 / 12,5 лет)

Ежегодная сумма амортизационных отчислений – 5 898 руб. 30 коп. (73 728,81 х 8 %).

Ежемесячная сумма амортизации для бухучета – 491 руб. 53 коп. (5 898,30 / 12 месяцев).

б) Годовая норма амортизации для налогового учета – 16 % (100 / 6,25 лет)

Ежегодная сумма амортизационных отчислений – 11 796 руб. 61 коп. (73 728,81 х 16 %).

Ежемесячная сумма амортизации для налогового учета – 983 руб. 05 коп. (11 796,61 / 12 месяцев).

2) Основное средство № 2 - линейный способ

Дано: Первоначальная стоимость – 280 000 руб. 00 коп.

Срок полезного использования по данным бухгалтерского учета - 90 месяцев, по налоговому учету - 120 месяцев.

Расчет:

а) Годовая норма амортизации для бухучета – 13,33 % (100 / 7,5 лет)

Ежегодная сумма амортизационных отчислений – 37 324 руб. 00 коп. (280 000,00 х 13,33 %).

Ежемесячная сумма амортизации для бухучета – 3 110 руб. 33 коп. (37 324,00 / 12 месяцев).

б) Годовая норма амортизации для налогового учета – 10 % (100 / 10 лет)

Ежегодная сумма амортизационных отчислений - 28 000 руб. 00 коп. (280 000,00 х 10 %).

Ежемесячная сумма амортизации для налогового учета – 2 333 руб. 33 коп. (28 000 / 12 месяцев).

3) Основное средство № 3 - способ уменьшаемого остатка

Дано: Первоначальная стоимость –124 000 руб. Срок полезного использования – 240 месяцев. Коэффициент ускорения - 2.

Расчет:

Норма амортизации в год – 5 % (100 %: 20 лет). Годовая норма амортизации с учетом коэффициента ускорения - 10 % (5 % * 2).

Сумма амортизации в первый год эксплуатации составит: 12 400 руб. (124 000 * 10 %)