Контрольная работа: Налоги и налогообложение

Следует иметь в виду, что организации, осуществляющие наряду с деятельностью, по которой они не являются плательщиками налога на прибыль, иные виды деятельности, должны уплачивать налог на прибыль с доходов от этой деятельности. Например, казино не является плательщиком налога на прибыль по доходам от игорного бизнеса, но вполне может быть таковым по доходам от реализации различных напитков.

Объектом налогообложения является прибыль, полученная организацией.

Для российских организаций прибыль представляет собой полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов.

Для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянное представительство, прибыль – это также доходы, полученные постоянным представительством, уменьшенные на величину произведенных им расходов.

Для иностранных организаций, которые не осуществляют деятельности через постоянное представительство, а просто получают доходы от источников в РФ, прибыль представляет собой доходы, полученные от этих источников. К таким доходам относятся дивиденды, процентные доходы по долговым обязательствам, доходы от использования в России прав на интеллектуальную собственность и некоторые другие.

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (ст. 285 НК РФ). Именно в течении этого времени происходит оформление налоговой базы.

Задачи

Задание 1

Определить по условной организации величину налогооблагаемой базы, льготы, вычеты, сумму налога на добавленную стоимость или возможное возмещение из бюджета.

№ ме ся ца	Реализация товаров, работ, услуг без НДС и НСП	Использовано для собственных нужд	СМР хозяйственным способом	Получены авансы в счет предстоящих работ, услуг, поставок товаров	Получены страховые выплаты	Получена финансовая помощь	НДС уплачен поставщику	НДС по импорту уплачен таможне	НДС при выполнении СМР хозспособом	НДС по отгрузке товаров в счет авансов
15	400	400	-	200	50	20	200	100	-	20
16	500	400	-	100	20	10	200	200	-	10
17	400	200	100	100	20	10	100	100	10	-

Решение:

Ставка 18% применяется для определения расчетного налога по трем видам доходов:

1. доход от реализации товаров и услуг (графа 2);

2. внутреннее потребление своей продукции (графа 3);

3. строительно-монтажные работы для себя хозяйственным способом (графа 4).

По ставке 15,25% налог начисляется:

1. с получаемых авансов под будущие процессы (графа 5);

2. с полученных страховых выплат (кроме ОСАТО и социального страхования) (графа 6);

3. с финансовой помощи, полученной от покупателей своей продукции (графа 7).

Налогоплательщик применяет налоговые вычеты, их сумма показывается в графах 8-11.

Вариант 15:

(400+400)*18%+(200+50+20)*15,25%-(200+100+20)=

- 134,825 тыс. рублей к возмещению из бюджета.

Вариант 16:

(500+400)*18%+(100+20+10)*15,25%-(200+200+10)=

- 228,175 тыс. рублей к возмещению из бюджета.

Вариант 17: