Контрольная работа: Налогообложение промышленного предприятия
В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учёт в налоговых органах.
Данные для расчёта налога на имущество.
| Дата | Первоначальная стоимость | Сумма амортизации | Остаточная стоимость |
| 01.01.07 | 150 | 15 | 135 |
| 01.02.07 | 150 | 16 | 134 |
| 01.03.07 | 150 | 17 | 133 |
| 01.04.07 | 170 | 18 | 152 |
| 01.05.07 | 170 | 19 | 151 |
| 01.06.07 | 170 | 20 | 150 |
| 01.07.07 | 170 | 21 | 149 |
| 01.08.07 | 170 | 22 | 148 |
| 01.09.07 | 170 | 23 | 147 |
| 01.10.07 | 160 | 24 | 136 |
| 01.11.07 | 160 | 25 | 135 |
| 01.12.07 | 160 | 26 | 134 |
| 01.01.08 | 160 | 27 | 133 |
Сумма амортизации принимается условно в размере 10% от первоначальной стоимости плюс 1000 за каждый месяц.
Налоговая база I кв.
НБ = 135+ 134 + 133 + 152/4 = 554/4 = 138,5
Налог I кв. = НБ * ставка налога (0,022) * 0,25 = 138,5* 0,022 * 0,25 = 0,76
Налоговая база за полугодие
НБ = 554+ 151+ 150 + 149/7 = 1004/7 = 143,5
Налог полугод. = 143,5* 0,022 * 0,25 = 0,78
Налоговая база за 9 месяцев
НБ = 1004+ 148 + 147 + 136/10 = 1435 /10 = 143,5
Налог 9 мес. = 143,5* 0,022 * 0,25 = 0,78
Налоговая база за год
НБ = 1435 + 135 + 134 + 133/13 = 1837/13 = 141,3
Налог за год = 141,3* 0,022 = 3,1
Налог к уплате = 3,1– 0,76 – 0,78 – 0,78 = 0,78
4. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников РФ.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаётся прибыль, полученная налогоплательщиком.
Налоговой базой признаётся денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае, если в отчётном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном отчётном (налоговом) периоде налоговая база признаётся равной нулю. Особенности определения налоговой базы указаны в ст. 274 – 282 НК РФ.
Налоговая ставка устанавливается в размере 24%, за исключением случаев, предусмотренных ст. 284 НК РФ.
Налоговым периодом по налогу признаётся календарный год. Отчётными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьёй 274 НК РФ.
Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено ст. 286 п. 4,5 НК РФ. По итогам каждого отчётного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчётного (налогового) периода. В течении отчётного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст.286 НК РФ.
Расчёт налогооблагаемой прибыли в ООО «Альфа».
ПН = ВРЕАЛ. - НДСРЕАЛ. + ВВНЕРЕАЛ. – НДСВНЕРЕАЛ. – РРЕАЛ. – РВНЕРЕАЛ. = (360 + 108 + 150) – (54,92 + 16,47 + 22,88) + 14 – 2,14 – (138,85 + 69,43 + 10 +100) – 0,75 = 216,56
Налог на прибыль = 216,56 * 24% = 52
5. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ