Контрольная работа: Облік і аудит нематеріальних активів
Прибутковий податок до сплати 203
Головна книга:
| Гроші 101 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| А 1 січня | 1 | 60,000 | Б | 1 | 4,000 |
| Д | 1 | 56,000 | В | 1 | 20,000 |
| Є | 1 | 20,000 | Г | 1 | 2,400 |
| Ї | 1 | 50,000 | Е | 1 | 53,000 |
| Ж | 1 | 1,400 | |||
| З | 1 | 7,500 | |||
| И | 1 | 3,600 | |||
| Сальдо-нетто | дебет | 94,100 | |||
| Рахунки до отримання 102 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Ї | 1 | 14,000 | 1 | ||
| Офісне обладнання 103 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Б | 1 | 6,000 | |||
| Нарахований знос на офісне обладнання 104 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| І | 1 | 0,600 | |||
| Земельна ділянка під майбутню забудову 105 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| В | 1 | 20,000 | |||
| Рахунки до сплати 201 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Б | 1 | 2,000 | |||
| Внесений капітал за номіналом 301 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| А | 1 | 60,000 | |||
| Комісійні винагороди нерух майно 401 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Д | 1 | 56,000 | |||
| Ї | 1 | 64,000 | |||
| Сальдо | кредит | 120,000 | |||
| Винагороди за керівн. оренд 402 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Є | 1 | 20,000 | |||
| Зарплата і коміс 502 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Е | 1 | 52,000 | |||
| Різні (інші) витрати 503 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Е | 1 | 1,000 | |||
| Комунальні послуги 504 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Ж | 1 | 1,400 | |||
| Витрати на оренду автомобіля 505 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| З | 1 | 3,600 | |||
| Витрати на рекламу 506 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| И | 1 | 7,500 | |||
| Витрати на знос 507 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| І | 1 | 0,600 | |||
| Витрати на сплату прибут податку 508 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| К | 1 | 21,450 | |||
| Прибутковий податок до сплати 203 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| К | 1 | 21,450 | |||
| Витрати на оренду 501 | |||||
| Дата | Стор. журн. | Сума | Дата | Стор. журн. | Сума |
| Г | 1 | 2,400 | |||
4. Скласти пробний баланс. Для перевірки: сума сальдо пробного балансу $224.050, включаючи сальдо рахунку „Гроші” - $94.100.
ABC Kealiy
Пробний баланс за 200А рік
| Рахунок № | Назва рахунка | Сальдо | |
| Дебет $ | Кредит $ | ||
| 101 | Гроші | 94,100 | |
| 102 | Рахунки до отримання | 14,000 | |
| 103 | Офісне обладнання | 6,000 | |
| 104 | Нарахований знос на офісне обладнання | 0,600 | |
| 105 | Земельна ділянка під майбутню забудову | 20,000 | |
| 201 | Рахунки до сплати | 2,000 | |
| 203 | Прибутковий податок до сплати | ||
| 301 | Внесений капітал за номіналом | 60,000 | |
| 302 | Акціонерний капітал, внесений у надлишок номіналу | ||
| 401 | Комісійні винагороди, отримані за операції з нерухомим майном | 120,000 | |
| 402 | Винагороди, отримані за керівництво орендними операціями | 20,000 | |
| 501 | Витрати на оренду | 2,400 | |
| 502 | Заробітна плата і комісійні винагороди сплачені | 52,000 | |
| 503 | Різні (інші) витрати | 1,000 | |
| 504 | Комунальні послуги | 1,400 | |
| 505 | Витрати на оренду автомобіля | 3,600 | |
| 506 | Витрати на рекламу | 7,500 | |
| 507 | Витрати на знос | 0,600 | |
| 508 | Витрати на сплату прибуткового податку | 21,450 | |
| 203 | Прибутковий податок до сплати | 21,450 | |
| Разом: | 224,050 | 224,050 | |
5. Скласти такі звіти за 200А рік:
а) звіт про прибутки та збитки: виручка, витрати, балансовий прибуток (прибуток до оподаткування), витрати на сплату прибуткового податку, чистий доход, доход на акцію.
ABC Kealiy
Звіт про прибутки та збитки за рік, що закінчується 30 червня 2004 року
| Стаття | Звітний період $ |
| Дохід і виручка від реалізації продукції (робіт, послуг, оренди) | 20,000 |
| Доход від операцій з нерухомим майном | 120,000 |
|
Операційні витрати: Комунальні послуги | 1,400 |
| Витрати на оренду | 2,400 |
| Витрати на заробітну плату | 52,000 |
| Витрати на оренду автомобіля | 3,600 |
| Витрати на рекламу | 7,500 |
| Витрати на сплату прибуткового податку | 21,450 |
| Нарахований знос | 0,600 |
| Інші операційні витрати | 1,700 |
| Операційні витрати разом | 90,65 |
| Доход до оподаткування | 49,35 |
| Податок на прибуток | 21,45 |
| Чистий: - прибуток | 27,9 |
| Доход на акцію ($27,900 за 4,500 акцій) | 6,2 |
б) бухгалтерський баланс: АКТИВИ – поточні активи, операційні витрати, інші активи; ЗОБОВ’ЯЗАННЯ – короткострокові зобов’язання; АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ – внесений капітал, нерозподілений доход.
ABC Kealiy
Бухгалтерський баланс за 200А рік
| Активи | |
| Поточні активи: | |
| Гроші | 94,100 |
| Рахунки до отримання | 14,000 |
| Офісне обладнання | 6,000 |
| Нарахований знос на офісне обладнання | 0,600 |
| Земельна ділянка | 20,000 |
| Поточні активи разом | 134,700 |
| Операційні витрати: | |
| Витрати на оренду | 2,4 |
| Заробітна плата і комісійні винагороди сплачені | 52 |
| Комунальні послуги | 1,4 |
| Витрати на оренду автомобіля | 3,6 |
| Витрати на рекламу | 7,5 |
| Витрати на знос | 0,6 |
| Різні (інші) витрати | 1 |
| Операційні витрати разом: | 68,500 |
| Інші активи | |
| Активи разом: | 203,200 |
| Зобов'язання | |
| Короткострокові зобов'язання: | |
| Рахунки до сплати | 2,000 |
| Прибутковий податок до сплати | 21,450 |
| Короткострокові зобов'язання разом: | 23,450 |
| Довгострокові зобов'язання: | |
| Інші зобов'язання | |
| Зобов'язання разом: | 23,450 |
| Акціонерний капітал | |
| Внесений акціонерний капітал, за номіналом (6000 акцій номіналом $10 кожна) | 60,000 |
| Акціонерний капітал, внесений у надлишок номіналу | |
| Внесений капітал разом | 60,000 |
| Нерозподілений доход | 119,750 |
| Акціонерний капітал разом | 179,750 |
| Зобов'язання і акціонерний капітал разом: | 203,200 |
6. Додати господарських операцій які окрім других, пов’язані з НМА. Виконати аналіз і журналізацію щодо цих операцій з НМА та додати їх у баланс.
Спочатку наведемо перелік операцій.
ПЕРЕЛІК ОПЕРАЦІЙ
за 200Б рік
| а) 02.05.200Б перераховано постачальнику передплату для купівлі ПЗ на суму $2,000 |
| б) 03.05.200Б сформована початкова вартість по купівлі ПЗ на суму $2,000 |
| в) 05.05.200Б безвоздмезно отримано право на використання товарного знаку по ПЗ на суму $2,800 |
| г) 06.05.200Б відображене введення в експлуатацію ПЗ на суму $2,000 |
| д) 07.05.200Б відображене введення в експлуатацію товарного знака на ПЗ на суму $2,800 |
| е) 15.05.200Б сплачено послуги по усуненню проблем з ПЗ на суму $1,000 |
| ж) 16.05.200Б списано вартість послуги по усуненню проблем з ПЗ на суму $1,000 |
Згідно з переліком операцій здійснимо Т-проведення:
| а) 02.05.200Б перераховано постачальнику передплату для купівлі ПЗ на суму 2,000 | Дт | Надходження НМА | Кт | |||||||
| Поточний рахунок у нац. валюті | 311 | |||||||||
| (а) | 2,000 | |||||||||
| Дт | Надходження НМА | Кт | ||||||||
| Кредитовано розрахунки по виданим авансам | Розрахунки по виданим авансам | 371 | ||||||||
| (а) | 2,000 | |||||||||
| б) 03.05.200Б сформована початкова вартість по купівлі ПЗ на суму 2,000 | Дт | Формування початкової вартості НМА | Кт | |||||||
| Придбання НМА | 154 | |||||||||
| (б) | 2,000 | |||||||||
| Дт | Формування початкової вартості НМА | Кт | ||||||||
| Кредитовано розрахунки з вітчизняними постачальниками | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 631 | ||||||||
| (б) | 2,000 | |||||||||
| в) 05.05.200Б безвоздмезно отримано право на використання товарного знаку по ПЗ на суму 2,800 | Дт | Отримання права на використання товарного знаку по ПЗ | Кт | |||||||
| Придбання НМА | 154 | |||||||||
| (б) | 2,000 | |||||||||
| (в) | 2,800 | |||||||||
| Дт | Отримання права на використання товарного знаку по ПЗ | Кт | ||||||||
| Кредитовано рахунок за безвоздмездно отриманими НМА | Безвоздмезно отримані НМА | 424 | ||||||||
| (в) | 2,800 | |||||||||
| г) 06.05.200Б відображене введення в експлуатацію ПЗ на суму 2,000 | Дт | Введення в експлуатацію НМА | Кт | |||||||
| Авторські та суміжні з ними права | 125 | |||||||||
| (г) | 2,000 | |||||||||
| д) 07.05.200Б відображене введення в експлуатацію товарного знака на ПЗ на суму 2,800 | Дт | Введення в експлуатацію НМА | Кт | |||||||
| Права на знаки для товарів та послуг | 123 | |||||||||
| (д) | 2,800 | |||||||||
| е) 15.05.200Б сплачено послуги по усуненню проблем з ПЗ на суму 1,000 | Дт | Усунення проблем з НМА | Кт | |||||||
| Розрахунки по отриманим авансам | 371 | |||||||||
| (д) | 1,000 | |||||||||
| ж) 16.05.200Б списано вартість послуги по усуненню проблем з ПЗ на суму 1,000 | Дт | Усунення проблем з НМА | Кт | |||||||
| Інші операційні витрати | 840 | |||||||||
| (ж) | 1,000 | |||||||||
| Дт | Усунення проблем з НМА | Кт | ||||||||
| Розрахунки по виданим авансам | 371 | |||||||||
| (ж) | 1,000 | (а) | 2,000 | |||||||
ABC Kealiy
Пробний баланс за 200Б рік
| Рахунок № | Назва рахунка | Сальдо | |
| Дебет $ | Кредит $ | ||
| 101 | Гроші | 94,100 | |
| 102 | Рахунки до отримання | 14,000 | |
| 103 | Офісне обладнання | 6,000 | |
| 104 | Нарахований знос на офісне обладнання | 0,600 | |
| 105 | Земельна ділянка під майбутню забудову | 20,000 | |
| 123 | Права на знаки для товарів та послуг | 2,800 | |
| 125 | Авторські та суміжні з ними права | 2,000 | |
| 201 | Рахунки до сплати | 2,000 | |
| 203 | |||