Контрольная работа: Оборотный капитал

Нзг — норма запаса готовой продукции, дни.

Расчет норматива оборотных средств по расходам будущих периодов Аб.п определяется по формуле:

Аб.п. = Зн + Зпл - Зпог,

где Зн — расходы будущих периодов на начало планируемого периода;

Зпл — затраты планируемого периода на эти цели;

Зпог — затраты в планируемом периоде, подлежащие списанию на себестоимость продукции.

Завершается процесс нормирования установлением совокупного норматива оборотных средств путем сложения частных нормативов по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и готовой продукции.

Средняя норма оборотных средств по предприятию в целом рассчитывается делением совокупного норматива на однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости.

Таким образом, нормирование оборотных средств — необходимое условие определения минимально достаточного объема средств, обеспечивающих эффективную работу предприятия в целом.

2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия является следствием всех аспектов его деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия осуществляется по достаточно большому набору обобщающих и локальных показателей, которые могут варьироваться в зависимости от специфики предприятия, целей анализа и прочих факторов.

Обобщающие показатели оценки финансового состояния предприятия характеризуют:

- ликвидность;

- привлечение заемных средств;

- оборачиваемость капитала;

- прибыльность.

В таблице 1. представлены основные показатели для оценки финансово-экономического состояния по данным бухгалтерской отчетности и приведены оптимальные значения этих показателей.

Задача. Выполнить оценку финансово-экономического состояния фирмы за один год по исходным данным «Бухгалтерского баланса» (Форма №1), «Отчета о прибылях и убытках» (Форма №2), «Отчета о движении денежных средств» (Форма №4) (Приложение №5).

1. Вычислить показатели

a) ликвидности;

b) финансовой устойчивости;

c) деловой активности;

d) рентабельности.

И сравнить их с нормативными значениями

Все расчеты представить в таблице

2. Сделать выводы о финансовом состоянии предприятия

Наименование коэффициента	Формула расчета	Оптимальное значение		Расчетное значение
1. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ
1.1.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	(строка 290 формы №1 – строка 230 формы №1) / строка 690 формы №1	2-2,5 больше 1		(25917 - 2112) / 33888 = 0,7
1.2. Коэффициент критической ликвидности	(строка 290 формы №1 – сумма строк 210, 220, 230 формы №1) / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 формы №1	0,7-1,0		(25917 – 8361 – 3115 - 2112) / 25478 = 0,48
1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	Сумма строк 250, 260 формы №1 / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 формы №1	0,2-0,4		12329 / 25478 = 0,48
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
2.1. Коэффициент автономии	Сумма строк 490, 640 формы №1 / строка 700 формы №1	Больше 0,5		(16106 + 8410) / 50765 = 0,48
2.2. Соотношение собственных и заемных средств	Строка 490 формы №1 / (сумма строк 590, 690 формы №1)	Больше 0,7		16106 / (771 + 33888) = 0,46
2.3. Коэффициент финансовой устойчивости	Сумма строк 490, 590, 640 формы №1 / строка 700 формы №1	(16106 + 771 + 8410) / 50765 = 0,49
2.4. Коэффициент обеспеченности оборотных активов	(Сумма строк 490, 640, 650 формы №1 – строка 190 формы №1) / строка 290 формы №1	0,3-0,4 больше 0.1	(16106 + 8410) / 25917 = 0,95
2.5. Коэффициент маневренности собственного капитала	(Сумма строк 490, 590, 640 формы №1 - строка 190 формы №1) / сумма строк 490, 590, 640 формы №1	0,2-0,5	(16106 + 771 + 8410 - 24848) / (16106 + 771 + 8410) = 0,02
2.6. Коэффициент платежеспособности	(Остаток денежных средств организации на начало года + общая сумма полученных денежных средств за год) / общая сумма израсходованных денежных средств за год	(1674120 + 4367851 + 940017 + 247456) / (7765227 + 467680 + 358670 + 534255) = 0,79
3.ОЦЕНКА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
3.1. Коэффициент оборачиваемости активов (в оборотах)	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 300 н.г. + 300 к.г. формы №1)	4621620 / 0,5 × (44202 + 50765) = 97
3.2. Оборачиваемость активов (в днях)	0,5 × (строка 300 н.г. + 300 к.г. формы №1) ×360 / строка 010 формы №2	(0,5 × (44202 + 50765) × 360) / 4621620 = 3,7
3.3. Оборачиваемость производственных запасов	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 210 н.г. + 210 к.г. формы №1)	4621620 / 0,5 × (7430 + 8361) = 585
3.4. Оборачиваемость производственных запасов (в днях)	0,5 × (строка 210 н.г. + 210 к.г. формы №1) ×360 / строка 010 формы №2	(0,5 × (7430 + 8361) × 360) / 4621620 = 0,61
3.5.Оборачиваемость денежных средств	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 260 н.г. + 260 к.г. формы №1)	4621620 / 0,5 × (10547 + 12329) = 404
3.6. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 290 н.г. + 290 к.г. формы №1)	4621620 / 0,5 × (21259 + 25917) = 196
3.7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 490, 640 н.г. + 490, 640 к.г. формы №1)	4621620 / 0,5 × (11450 + 9478 + 16106 + 8410) = 203
4. ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.1. Чистая прибыль (ЧП)	Строка 140 формы №2 + строка 141 формы №2 – строка 150 формы №2	285256 + 878 – 12569 = 273465
4.2. Рентабельность активов по чистой прибыли	Строка 190 формы №2 / 0,5 × (строка 300 н.г. + 300 к.г. формы №1)	273465 / 0,5 × (44202 + 50765) = 5,76
4.2. Рентабельность продаж	Строка 050 формы №2 / строка 010 формы №2	54808 / 4621620 = 0,01
4.3. Рентабельность полных расходов на продукцию	Строка 050 формы №2 / сумма строк 020, 030, 040 формы №2	54808 / (4292013 + 195985 + 78814) = 0,01
4.4. Рентабельность активов по прибыли до налогооблажения (ПДН)	Строка 140 формы №2 / 0,5 × (строка 300 н.г. + 300 к.г. формы №1)	285256 / 0,5 × (44202 + 50765) = 6,01
4.5. Рентабельность собственного капитала по ПДН	Строка 140 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 490, 640 н.г. + сумма строк 490, 640 к.г. формы №1)	285256 / 0,5 × (11450 + 9478 + 16106 + 8410)=12,55
4.6. Рентабельность собственного капитала по ЧП	Строка 190 формы №2 / 0,5 × (строка 490 н.г. + строка 490 к.г. формы №1)	273465 / 0,5 × (11450 + 16106) = 19,85
4.7. Рентабельность всего капитала по ПДН	Строка 140 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 700 н.г. + сумма строк 700 к.г. формы №1)	285256 / 0,5 × (44202 + 50765) = 6,01

За анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов увеличилась, что может свидетельствовать о снижении финансовой независимости ООО ТД «Дуслык».

Исходя из таблицы, можно сделать вывод о низкой ликвидности и платежеспособности ООО ТД «Дуслык», что, несомненно, является плохим показателем финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД «Дуслык».