Контрольная работа: Организационная структура предприятия с позиций финансового контроллинга. Анализ финансовых индикаторов
СК - собственный капитал.
Решение
Ситуация 1
Рк _ла = 41250/15000 = 2,75 %
РСК = Рк _ла * КФЗ = 2,75*10 = 27,5%
Ситуация 2
Об.А = 20000/100000 = 0,02 %
РСК = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = 25*0,02*10 = 5%
Ситуация 3
РСК = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК = 41250/100000 * 100000/20000 *100000/15000 = 0,41*5*6,67 = 13,67 %
Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений
Исходные данные и задание
Предприятие реализует продукцию, стоимость которой (в расчете на весь объем производимой) распределяется следующим образом:
| Вариант | 6 |
| Объем продукции (шт.) | 25000 |
| Цена за ед. | 4 |
| Сырье (руб.) | 25000 |
| Прямые трудозатраты (руб.) | 75000 |
| Непрямые переменные затраты (руб.) | 14000 |
| Постоянные затраты (руб.) | 12250 |
Данное предприятие получает от вероятного клиента предложение о подаче регулярных заказов:
| Вариант | 6 |
| Размер доп. заказа | 7500 |
| Предлагаемая клиентом цена на доп. заказ руб./шт. | 3,54 |
| Изменение переменных затрат, связанных с доп. заказом (% на каждый вид затрат) | + 15% |
Стоит ли предприятию принимать дополнительный заказ? Какую прибыль предприятие получит в каждом из случаев?
Решение
Выручка = 25000*4 = 100000 руб.
Себестоимость = 25000+7500+14000+12250 = 58750 руб.
Прибыль = 100000-58750 = 41250 руб.
Выручка от доп заказа = 7500*3,54 = 26550 руб.
Затраты связанные с доп заказом = (7500+25000+14000)*1,15 = 53475 руб.
Себестоимость а доп заказом = 53475+12250 = 65725руб.
Выручка с доп заказом = 100000+26550 = 126550 руб.
Прибыль с доп заказом = 126550 – 65725 = 60825 руб.
Предприятию стоит принимать дополнительный заказ так как его прибыль увеличится на 19575 руб.
Без дополнительного заказа предприятие получит прибыль 41250 руб. С дополнительным заказом предприятие получить 60825 руб.
Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей
Задание и исходные данные. Представьте, что Вы - финансовый контроллер компании. Вам поручено провести анализ отклонений фактических данных от нормативных показателей за январь месяц для рукавов высокого давления (далее РДВ). Для удобства вся необходимая исходная информация приведена в таблицах 1-2.
В январе планируется произвести 1000 единиц рукавов РДВ-1. Бюджетные данные на месяц с учетом нормативов представлены в таблице 2.
1. Выполните расчет отклонений для данного продукта
2. Укажите возможные причины отклонений.