Контрольная работа: Основы аудита 2
Контрольная работа по дисциплине:
«Основы аудита»
Выполнила:
Студентка
Санкт-Петербург
2009
Содержание
1) Пример 6.2. Денежные средства
2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите
3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3
Список использованной литературы
1) Пример 6.2. Денежные средства
Исходные данные
В фирме А. конечное сальдо Главной книги (31.12.2006 г.) по счету 51 «Расчетные счета» равно 6542 руб.
При проверке были обнаружены следующие факты:
1. Банковские комиссионные платежи на сумму 754 руб. не отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета».
2. Сальдо начальное по счету 51 «Расчетные счета» было неверно подсчитано, оно занижено на 1725 руб.
3. Пять чеков были отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета» и в Главной книге, однако не были представлены в банк. Суммы 145, 275, 429, 511, 700 руб.
4. Чек на сумму 6511 руб., полученный 27.12.06 г. был записан по ведомости к журналу-ордеру по счету 51 «Расчетные счета», однако не был представлен к оплате в банк.
5. Чек, выданный Смирнову В.Г. на сумму 510 руб. был неверно показан по дебету счета «Расчетные счета».
6. Сальдо по счету 51 «Расчетные счета», отраженное в выписке банка на 31.12.06 г., равно 2552 руб.
Требуется: Определить, какие действия должен рекомендовать аудитор бухгалтеру по внесению корректировок в ведомость и журнал по счету 51 «Расчетные счета». Подготовьте банковскую сверку на 31.12.06 г.
Решение:
Аудитору следует представить письмо на имя руководителя фирмы-клиента с предложением действий, которые должен выполнить главный бухгалтер:
1. Начальное сальдо, показанное в сумме 6542 руб., было искусственно занижено на 1725 руб. На самом деле главный бухгалтер должен был показать его в сумме 6542 + 1725 = 8267 руб.
Далее из полученной суммы надо изъять банковские комиссионные платежи в сумме 754 руб., а также сумму чека, выданную Смирнову В.Г. на 510 руб.
В результате, конечное сальдо должно быть равно:
8267 – 754 – 510 = 7003 руб.
Ошибка в подсчете начального сальдо носила арифметический характер и исправляется корректурным способом, т.е. увеличением 6542 руб. на 1725 руб. На сумму банковских комиссионных платежей банку бухгалтер должен рекомендовать аудитору составить запись: Дт 80 «Прибыли и убытки» – Кт 51 «Расчетный счет» – 754 руб. На сумму выданного чека необходимо составить запись: Дт 51 «расчетный счет» – Кт 56 «Денежные документы» – 510 (красное сторно) Дт 56 «Денежные документы» – Кт 51 «Расчетный счет» – 510 руб.
2. Банковская сверка на 31.12.06 г.:
Сальдо по выписке банка – 2552 руб;
Плюс неоткредитованные депоненты – 6511 руб;
Минус непредоставленные чеки – 2060 руб (145+275+429+511+700);
Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» – 7003 руб.
2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите
Исходные данные
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--