Контрольная работа: Особенности налогообложения в РФ

Налог на прибыль равен: 147 000 руб. х 0,06 = 8 820 руб.

Согласно п. 6 ст. 284 НК вся сумма подлежит зачислению в федеральный бюджет.

Итого общий налог на прибыль, подлежащий уплате, равен:

131 520 руб. + 20 100 руб. + 8 820 руб. = 160 440 руб.

В федеральный бюджет зачисляется:

41 100 руб. + 20 100 руб. + 8 820 руб. = 70 020 руб.

В региональный бюджет зачисляется – 79 460 руб.

В местный бюджет зачисляется – 10 960 руб.

ЗАДАЧА №2

Гражданин Российской Федерации, не имеющий постоянного места жительства на территории РФ и не являющийся налоговым резидентом РФ, получил в России доходы от выполнения трудовых обязанностей в размере 70 000 руб.

Должен ли данный гражданин уплачивать налог на доходы физических лиц? Если да, то в каком размере и в каком порядке.

Выделим юридически значимые факты:

1) Гражданин РФ не имеет постоянного места жительства в РФ и не является налоговым резидентом РФ.

2) Гражданин РФ получил доходы от трудовой деятельности в России.

3) Возможность уплаты данным гражданином налога на доходы физических лиц.

4) Возможность отнесения доходов гражданина к налоговой базе по НДФЛ.

5) Размер налоговой ставки и порядок уплаты НДФЛ.

Для начала определим, относится ли вышеупомянутый гражданин к налогоплательщикам налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Согласно ст. 207 НК налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Следовательно данный гражданин обязан платить НДФЛ.

Согласно пп.1 п. 6 ст. 208 НК вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к налоговой базе по НДФЛ.

П. 1 ст. 224 НК устанавливает налоговую ставку на данный вид дохода в размере 13%. Исходя из того, что заработная плата выплачивалась равными долями согласно п. 3 ст. 218 НК РФ вычет составит 400 руб. х 3 = 1200 руб.

Итого, налоговая база составит: 70 000 руб. – 1 200 руб. = 68 800 руб.

НДФЛ составит: 68 800 руб. х 0,13 = 8 944 руб.

Согласно ст. 226 НК исчисление сумм и уплата налога производится налоговыми агентами. Налоговые агенты – российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Т.е. в данном случае это – те организации, в которых работал вышеупомянутый гражданин РФ.

ЗАДАЧА №3

Декларируется ввозимый товар – костюмы мужские. Таможенная стоимость товара – 180 000 тысяч долларов США. Ставка ввозной таможенной пошлины – 32% таможенной стоимости. Страна происхождения товара – Франция.

Определить таможенную пошлину на ввозимый товар.

Юридически значимые факты здесь следующие:

1) Таможенная стоимость.

2) Ставка таможенной пошлины и страна происхождения товара.

Согласно п. 1 ст. 40 Таможенного кодекса РФ (далее – ТК) товары при их декларировании таможенным органам (глава 14) подлежат классификации, то есть в отношении товаров определяется классификационный код (классификационные коды) по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.