Расчет: (37000 + 19000 - НДФЛ 5850)

50 51 50150 39 Выплачена заработная плата 70 50 50150 40 Отражены расходы на услуги банка 91-2 51 4800 41 Выявлен финансовый результат по итогам месяца 99 90-9 98754 42 Выявлено сальдо прочих доходов и расходов 99 91-9 4800 43 Начислен ЕНВД 99 68 1109

* оборудование 80000 : 9 лет : 12 мес. х 3 мес. = 2222 руб.; оргтехника 13000 : 5 лет : 12 мес. х 3 мес. = 650 руб. Итого начислена амортизация за 2 квартал: 2222 + 650 = 2872 руб.

2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Агата» за 2 квартал 2007г.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало периода (на 01.04.07)				Обороты за период (за 2 кв. 2007г.)		Сальдо на конец периода (на 01.07.07)
		Дебет		Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	93000		-		13700	-	106700	-
02	Амортизация основных средств	-		22978		-	2872	-	25850
08	Вложения во Внеоборотные активы	-		-		16000	16000	-	-
10	Материалы	18000		-		20300	16510	21790	-
41	Товары	128000		-		308000	127000	309000	-
44	Расходы на продажу	-		-		171754	171754	-	-
50	Касса	-		-		289450	289450	-	-
51	Расчетные счета	210000		-		183380	365552	27828	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-		17000		164200	342000	-	194800
68	Расчеты по налогам и сборам	-		14500		20350	6959	-	1109
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-		-		14832	14832	-	-
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-		32000		95300	63300	-	-
71	Расчеты с подотчетными лицами	-		-		23500	9200	14300	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-		88000		88000	-	-
80	Уставный капитал	-	93000		-		-	-	93000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	269522		-		-	-	269522
90	Продажи	-	-		298754		298754	-	-
91	Прочие доходы и расходы	-	-		4800		4800	-	-
99	Прибыли и убытки	-	-		104663		-	104663	-
ИТОГО	449000	449000		1816983		1816983	584281	584281

3. Расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за 2 квартал 2007г.

Наименование показателей	Значения показателей
Базовая доходность на единицу физического показателя (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети), в мес.	9000 руб.
Величина физического показателя (торговое место):
апрель	1
май	1
июнь	1
Корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор)	1,096
Корректирующий коэффициент К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности)	0,5
Налоговая база, всего* в т.ч.:	14796 руб.
апрель 9000 х 1 х 1,096 х 0,5	4932 руб.
май 9000 х 1 х 1,096 х 0,5	4932 руб.
июнь 9000 х 1 х 1,096 х 0,5	4932 руб.
Ставка единого налога	15%
Сумма единого налога	2219 руб.
ЕНВД уменьшается на: - сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на 50%) 7840 руб. - сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 420 руб. предельный размер = 2219 х 50% = 1110 руб.	1110 руб.
Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет	1109 руб.

*ЕНВД = БД х Ф х К1 х К2 х С,

где БД - установленное НК РФ значение базовой доходности физического показателя; Ф - физический показатель, установленный НК РФ для соответствующего вида предпринимательской деятельности; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент (устанавливается на местном уровне); С - налоговая ставка (15%). К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, устанавливается ежегодно и публикуется перед началом года применения.

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. N146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.

2. Федеральный закон от 15 декабря 2001г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

3. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".

4. Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 3ноября 2006г. N 359 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2007 год".

5. Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N 22-2-16/866 "О порядке применения упрощенной системы налогообложения".

6. Правила добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утв. постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. N 144).

7. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие – М.: Вузовский учебник, 2006.

8. Практическая налоговая энциклопедия // под ред. Брызгалина А.В.), Том10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2007.