Контрольная работа: по Бухгалтерскому учету 6
· учета расчетов с поставщиками (ф.№В-7);
· учета оплаты труда (ф.№В-8);
· шахматную (ф.№В-9).
Ведение Книги учета фактов хозяйственной деятельности и ведомости учета заработной платы является обязательным, остальные ведомости ведутся по мере необходимости. В этом случае Книга учета фактов хозяйственной деятельности является регистром не только синтетического, но и аналитического учета.
В Книге учета фактов хозяйственной деятельности по каждой хозяйственной операции записывают ее порядковый номер, номер и дату документа, содержание операции, сумму, увеличение и уменьшение по счетам учета имущества, обязательств и процессов. При открытии Книги в ней записывают остатки по каждому счету.
Книгу можно вести в виде ведомости, открывая ее на каждый месяц, или в форме Книги, предназначенной для учета операций за весь отчетный год. В этом случае Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице Книги записывают число содержащихся в ней страниц, заверяемое подписями руководителя малого предприятия и лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета, а также оттиском печати малого предприятия.
Ведомости ф. № В-1-В-9 предназначены для аналитического учета имущества, обязательств и процессов. В них записывают показатели характеристики соответствующих объектов учета, их наличия на начало периода, поступления или расхода и наличия на конец периода. Например, в ведомости учета производственных запасов и товаров указывают порядковый номер каждого вида материалов и товаров, единицу измерения, цену, остаток на начало месяца в количественном и стоимостном выражении, приход, расход и остаток на конец месяца также в количественном и стоимостном выражении.
Запись в учетные регистры производят на основании должным образом оформленных бухгалтерских документов (в соответствии с Положением о документах и документообороте) на второй день после совершения хозяйственных операций. Порядок записи зависит в основном от количества ежедневно совершаемых хозяйственных операций.
Если количество хозяйственных операций незначительно, то их вначале записывают в Книгу учета фактов хозяйственной деятельности, а после этого – в соответствующие ведомости. Если на предприятии совершается значительное количество хозяйственных операций, их можно записывать вначале в соответствующие ведомости, а итоговые данные ведомостей за месяц записывать в Книгу учета фактов хозяйственной деятельности. Для правильного переноса данных из ведомостей в Книгу можно использовать кредитовый принцип записи оборотов ведомостей в Книге учета фактов хозяйственной деятельности. В этом случае из каждой ведомости в графе «Сумма» Книги учета фактов хозяйственной деятельности записывают общую сумму кредитового оборота счета ведомости, а затем расшифровывают ее частными суммами по соответствующим счетам Книги. Таким же образом переносят кредитовые обороты из соответствующих ведомостей по каждому синтетическому счету.
При наличии у малого предприятия значительного количества объектов основных средств оно может вести их учет в инвентарных карточках учета основных средств (ф. № ОС - 6). На основании итоговых данных карточек учета движения основных средств (ф. № ОС-8) ведут сводный учет движения основных средств по счету 01 «Основные средства» в ведомости по ф.№ В-1.
По окончании месяца в Книге подводят итоги, подсчитывают обороты по каждому счету и выводят конечное сальдо.
Общий итог дебетовых оборотов всех счетов должен совпадать с общим итогом оборотов по кредиту счетов и с итогом по графе «Сумма». Сумма конечных сальдо по активным и пассивным счетам также должна совпадать. Данные о начальных и конечных остатках по каждому синтетическому счету используют для составления бухгалтерского баланса.
При использовании ведомостей в качестве регистров аналитического учета их месячные итоги можно переносить в ведомость (шахматную) по форме №В-9. Эта ведомость является регистром синтетического учета и предназначена для обобщения данных текущего учета и взаимной проверки правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета.
Ведомость открывается на каждый месяц. В подлежащем ведомости записывают синтетические счета в порядке их возрастания, а в сказуемом – в порядке увеличения их номеров.
Кредитовые обороты счетов из ведомостей ф.№1-8 переносят в ведомость ф.№9 с расшифровкой их по дебетуемым счетам.
По завершении разноски по каждому счету подсчитывают сумму дебетового оборота, который должен быть равен дебетовому обороту в соответствующей ведомости.
Общий итог дебетовых оборотов должен быть равен общей сумме оборотов по кредиту счетов.
Дебетовые и кредитовые обороты по каждому счету переносят в оборотную ведомость по синтетическим счетам, в которой подсчитывают сальдо.
5. Сквозная задача.
По условию даны следующие суммы начальных сальдо по счетам:
| № счета | сумма | |
| 01 | 44500,00 | |
| 01/1.1 | 24500,00 | Автомобиль (3 амортизационная группа) |
| 01/1.2 | 20000,00 | Станок (6 амортизационная группа) |
| 02 | 8937,55 | |
| 02/1 | 7826,44 | |
| 02/2 | 1111,11 | |
| 10 | 5000,00 | |
| 10/1.1 | 2500,00 | ДСП 25 кв. м. |
| 10/1.2 | 1000,00 | Лак 100 л. |
| 10/1.3 | 1500,00 | Ламинат 30 кв. м. |
| 19/1.1 | 1983,05 | |
| 50/1 | 2000,00 | |
| 51/1 | 27100,00 | |
| 60/1 | 10000,00 | Задолженность перед поставщиками |
| 62/1 | 63000,00 | Задолженность покупателей за проданную им продукцию |
| 68 | 6350,00 | Задолженность перед бюджетом по налогам |
| 68/1 | 5350,00 | НДС |
| 68/2 | 1000,00 | НДФЛ |
| 69 | 5000,00 | Задолженность по единому социальному налогу |
| 69/1 | 500,00 | ФСС |
| 69/2.1 | 1750,00 | Федеральный бюджет |
| 69/2.2 | 1375,00 | ПФ (страховая часть) |
| 69/2.3 | 375,00 | ПФ (накопительная часть) |
| 69/3.1 | 56,00 | ФФОМС |
| 69/3.2 | 944,00 | ТФОМС |
| 70 | 22500,00 | Задолженность перед работниками по з/плате |
| 75/1 | 30000,00 | Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
| 76/5 | 3000,00 | Задолженность прочим кредиторам за аренду помещения |
| 80 | 110000,00 | |
| 84 | 7795,50 | Нераспределенная прибыль прошлых лет |
Данные учетной политики :
1. Метод определения выручки – «по отгрузке».
2. Лимит остатка кассы – 2000 руб.
3. Директору выплачивается компенсация за использование личного автомобиля с объемом двигателя до 2000 куб. см. – 4000 руб.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
Задание:
1. Составить бухгалтерские проводки за январь, февраль и март 2010 года.
2. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2010 года.
3. Составить бухгалтерский баланс (форма №1) за 1 квартал 2010 года.
Решение:
1. Бухгалтерские проводки за I квартал 2010 года:
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ЯНВАРЬ | ||||
| 1 | Внесено учредителем в счет вклада в уставный капитал наличными в кассу | 50/1 | 75/1 | 30 000,00 |
| 2 | Сдано из кассы в банк на расчетный счет | 51/1 | 50/1 | 30 000,00 |
| 3 | Оплачено с расчетного счета патентному бюро за патент | 60/2 | 51/1 | 9 500,00 |
| 3.1 | Патент принят к бух учету | 08/5 04/1 | 60/2 08/5 | 9 500,00 9 500,00 |
| 4 | Оплачено с расчетного счета банку за открытие валютного счета | 91/2 | 51/1 | 1 440,00 |
| 5 | Оплачено с расчетного счета банку за денежную чековую книжку | 91/2 | 51/1 | 50,00 |
| 6 | На расчетный счет поступили платежи от покупателей за продукцию отгруженную в декабре 2009 г. | 51/1 | 62/1 | 63 000,00 |
| 7 | Согласно выписки из банка: | |||
| а) | получено в кассу по чеку на з\плату за декабрь 2009г. | 50/1 | 51/1 | 22 500,00 |
| б) | оплачена задолженность поставщикам за материалы, полученные в декабре 2009 г. | 60/1 | 51/1 | 10 000,00 |
| в) | оплачена задолженность прочим кредиторам за аренду помещения за декабрь 2009 г. | 76/5 | 51/1 | 3 000,00 |
| г) | олачена задолженность по налогам за дек. 2005г. | 68 | 51 | 6 350,00 |
| НДС | 68/2 | 51/1 | 5 350,00 | |
| НДФЛ | 68/1 | 51/1 | 1 000,00 | |
| д) | оплачена задолженность по ЕСН и обязательным страховым взносам за декабрь 2009г. | 69 | 51 /1 | 5 000,00 |
| ФСС | 69/1 | 51/1 | 500,00 | |
| Фед. Бюджет | 69/2.1 | 51/1 | 1 750,00 | |
| ПФ (страховая часть) | 69/2.2 | 51/1 | 1 375,00 | |
| ПФ (накопит часть) | 69/2.3 | 51/1 | 375,00 | |
| ФФОМС | 69/3.1 | 51/1 | 56,00 | |
| ТФОМС | 69/3.2 | 51/1 | 944,00 | |
| е) | компенсация за использование личного автомобиля за январь 2010 г. | 50/1 | 51/1 | 4 000,00 |
| 8 | Выдано из кассы (26500): | |||
| а) | по платежной ведомости з/плата за декабрь 2009г. | 70 | 50/1 | 22 500,00 |
| б) | по расходному кассовому ордеру компенсация за использование личного автомобиля | 73/3 | 50/1 | 4 000,00 |
| 9 | компенсация за использование личного автомобиля отнесена на общехозяйственные расходы | 26 | 73/3 | 4000,00 |
| 10 | Приобретен станок для производства на сумму 32500 руб. + НДС 18% | 08/4 19/1.2 | 60/1 60/1 | 32 500,00 5 850,00 |
| 10 | За станок оплачено с расчетного счета | 60/1 | 51/1 | 38 350,00 |
| 11 | Приобретенный станок принят к бух. учету | 01/1.3 | 08/4 | 32 500,00 |
| 12 | Приобретены материалы на сумму 28 910 в т.ч. НДС 4 410: | |||
А) |
К-во Просмотров: 198
Бесплатно скачать Контрольная работа: по Бухгалтерскому учету 6
| |||