Контрольная работа: Податковий облік

Разом за вересень

108815

37916

7584

63315

Податковий прибуток= 138000-40000=98000 грн.

Податковий податок на прибуток = 98000*0,25 = 24500 грн.

БП = 58000-40000 = 18000 грн.

БПП = 18000*0,25 = 4500 грн.

Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.

В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.

Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)

Д 17 К 641 20000 грн. (ВПА)

МОДУЛЬ 2 Задача № 6 «Мито»

Підприемство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом «ОКRТЕКО» одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору -0,2 %, ставка ПДВ - 20 %. Розрахувати митну вартість, сумимита, митних зборів, акцизу і ПДВ.

1. Фактурна вартість товару = 46610 (грн.)

2. Митна вартість товару =ФВТ - ТВ = 46610 - 1725 = 44885 (грн.)

3. Митний збір » МВТ * СтМЗб = 44885*0,002 = 89,77 (грн.)

4. Мито = МВТ *СтМ = 44885*0,2 =8977 (грн.)

5. Акцизний збір = (МВТ + М) * СтАЗ(%) = (44885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)

6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44885 + 8977 + 5386,2) *0,2 = 11849,64 (грн.)

Використана література

1 Закон України «Про оподаткування прибутку підприемств:(зі змінами та доповненнями від 01.07.08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)//Вестник налоговой службы Украины.-2008.-№26 .-С.1-48.

2 Закон України «Про податок на додану вартість: зі змінами та доповненнями, чинний на 01.12.08 р.// Вестник налоговой службы Украины. 2008.-№46-47.-С.4-33.

3 Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 3 квітня 1997 р. №168/97-ВР зі змінами та доповненнями.

4 Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.92 р. №18-92.

5 Податковий облік : методичні вказівки до самостійної роботи (для студентів спеціальності 603059 усіх форм навчання) / укл. : Г. Ю. Ісаншина. - Краматорськ : ДДМА, 2008. - 172 с.