Контрольная работа: Понятие опционов

Проверка производится по всем банковским счётам и предусматривает сверху остатков денежных средств по выпискам банка и учётных регистров, а также оборотов и сальдо по счетам в главной книге и учёта регистров. При наличии расхождений выявляются причины.

Такая проверка позволяет выявить бездокументальное списание средств или перечисление средства одни цели, в то время как приложенные документы подвергают другие цели.

Одновременно осуществляется проверка банковских выписок по существу, проверяется полнота и своевременность оприходывания оплаченных ТМЦ, достоверность документов на получение ссуд или предоставление займов, правильность, и законность операций с аккредитивами, векселями и т. д.

Устанавливается правильность учёта и полнота и зачисления денег на счета.

Перечисленную покупателями выручку сверяют записи учётных регистров, финансовых результатов и учётов и выручек.

Если организация хранит денежные средства в аккредитивах и на депозитных счетах, то проверяется по данным первичных документов и учётных регистров, порядок зачисления средств на эти счета, их использования, полнота и своевременность поступления доходов по депозитным операциям. Обнаруженные нарушения фиксируются в актах, и определяется их количественное влияние на достоверность учетных и отчетных данных.

Типичные ошибки:

- отсутствие платежных документов, подтверждающих факт совершения операции или их оформления не надлежащим образом;

- перечисление авансов по без товарным счетам и без предварительного оформления договора;

- отсутствие приложений к платежным документам, послужившим основанием для совершения операций;

- не соответствие данных платежеспособных поручений данным выписок банка;

- не корректная корреспонденция счетов.

3.4 Ревизия операций с товарно-материальными ценностями

Источники информации:

- учетная политика;

- бух отчетность, счет-фактура, накладная, акт о приемке, инвентаризационные описи и т.д.;

- книга покупок, книга продаж;

- главная книга;

- договоры о полной материальной ответственности.

Ревизором должны быть решены следующие задачи:

- изучение ТМЦ, ознакомление с условиями их хранения подтверждение первичной оценки системы внутреннего контроля и бухучета;

- подтверждение правильности оценки запасов и отражение операций по их поступлению и использованию;

- оценка качества проводимой.

Основным нормативным документом является ПБУ 5/01»Учет материально-производственных запасов».

В начале проверки изучаются учредительные документы, содержание учетной политики, бух отчетность. После этого анализируются результаты инвентаризации ТМЦ.

Ревизором используются следующие методы проверки:

- инвентаризация;

- устный опрос;

- проверка документов;