Контрольная работа: Понятие предмет методы принципы нормы источники и система налогового права

· Отношения между государственными органами налогового регулирования и контроля и налогоплательщиками при определении экономической эффективности налогооблагаемой базы по конкретному виду налога.

· Отношения между различными видами налогоплательщиков и органами налогового регулирования и контроля при реализации прав и обязанностей этих участников налоговых правоотношений.

· Отношения между налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля, связанные с определением сроков, места, источника получения доходов.

· Отношения между налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля по исполнению налоговых обязательств

· Отношения между субъектами налогового контроля (органами исполнительной власти) и налогоплательщиками по осуществлению налогового контроля.

· Отношения между налоговыми органами и их должностными лицами и налогоплательщиками по поводу обжалования действий и бездействия или бездействия налоговых органов.

· Отношения в области применения мер ответственности со стороны налоговых, судебных органов, органов государственной власти и местного самоуправления за нарушение норм налогового законодательства

· Отношения между органами уголовного и административного судопроизводства и налогоплательщиками – нарушителями налогового законодательства и в производстве по делам о налоговых правоотношениях.

Совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения определяют метод налогового права.

Методы правового регулирования налогообложения:

· Государственно-властные предписания со стороны федеральных, региональных и местных органов власти и управления в области налогообложения являются основным правовым методом налогового регулирования. Этот метод применяется относительно субъектного состава (участников) налоговых отношений, которые находятся в административных налоговых отношениях.

· Гражданско-правовой метод применяется по объектам налоговых отношений, которые охватывают собственность (имущество и доходы) юридических и физических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления. Содержание данного метода – учет равенства всех форм собственности и одинаковая степень защиты каждой из них.

Принципы, определяющие основы налоговой политики и налоговых отношений между Федерацией и ее субъектами:

· Принцип реализации совместного ведения Федерации и ее субъектов в установлении общих принципов налогообложения в стране

· Принцип обеспечения единства налоговой политики и налоговой системы на всей территории государства

· Принцип равенства прав субъектов Федерации в принятии собственного налогового законодательства

· Принцип конституционности актов налогового законодательства

· Принцип регулятивности (гибкости) налоговых платежей как инструмента внешнеторговой и инвестиционной политики

· Принцип обеспечения сбалансированности бюджетов разных уровней

· Принцип самостоятельности местного самоуправления в сборе местных налогов и распоряжении своими бюджетными средствами

Принципы, определяющие основы поведения и правовой статус участников налоговых отношений:

· Принцип равенства налогоплательщиков перед государством и законом

· Принцип обязательности уплаты налогов, учета налогоплательщиков и неотвратимости ответственности за нарушение налогового законодательства

· Принцип защиты имущественных прав налогоплательщиков от неправомерных действий должностных лиц и иного ущерба, обязательность возврата из бюджета неправильно взысканных налогов

· Принцип предотвращения двойного налогообложения и неотягощения налогового бремени

· Принцип публичности и гласности информации в налоговых отношениях

· Принцип социальной ориентированности налоговой политики

· Принцип обеспечения законности и правопорядка в налоговых отношениях в суде

Нормы налогового права: