Контрольная работа: Попередній фінансовий аналіз підприємства

На кінець періоду: ЧД=15925-3185=12740 тис. грн.

Валовий прибуток знаходимо наступним чином: Чистий дохід від реалізації продукції – Собівартість реалізації продукції. Тому, його сума становить:

На початок періоду: 11663.6-8385=3278.6 тис. грн.

На кінець періоду: 12740-12350=390 тис. грн.

Фінансові результати від операційної діяльності (П)=(Валовий прибуток + Інші операційні доходи) – (Адміністративні витрати + Витрати на збут + Інші операційні витрати).

Звідси На початок періоду П=(3278.6+3) – (260+572+10)=2439.6 тис грн.

На кінець періоду П=(390+2) – (325+624+8)= - 565 тис. грн.

Всі результати розрахунків вносимо до табл.2.

Табл.2 Фінансові результати

Показники фінансових результатів	Значення показника на початок періоду, тис. грн.	Значення показника на кінець періоду, тис. грн.
1.Дохід (виручка ) від реалізації продукції, Д	2243*0.5*N = 14579,5	2450*0.5*N =15925
2. Податок на додану вартість	2915.9	3185
3. Чистий дохід (виручка ) від реалізації продукції (робіт, послуг),ЧД	11663.6	12740
4. Собівартість реалізації продукції (робіт, послуг )ЧД	1290*0.5*N = 8385	1900*0.5*N = 12350
5. Валовий прибуток або збиток	3278.6	390
6. Інші операційні доходи	3	2
7. Адміністративні витрати	200*0.1*N = 260	250*0.1*N = 325
8. Витрати на збут	220*0.2*N = 572	240*0.2*N = 624
9. Інші операційні витрати	10	8
10. Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток або збиток) П	2439.6	-565

Табл.3 Активи підприємства

Актив	Абсолютні величини, тис. грн.		Відносні величини		Зміни
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютних величинах, тис. грн.	У відносних величинах
1.Необоротні активи	6729.58	7225.92	52	48	496.34	-4
2.Оборотні активи	6211.92	7828.08	48	52	1616.16	+4
2.1.Запаси	3105.96	2709.72	24	18	-396.24	-6
2.2.Грошові кошти	1294.15	602.16	10	4	-691.99	-6
2.3.Дебіторська заборгованість	1811.81	4516.2	14	30	2704.39	+16
Баланс	12941.5	15054	100	100	2112.5

Аналіз фінансового стану проводиться зовнішніми і внутрішніми користувачами інформації про господарську діяльність підприємства.

Зовнішні користувачі інформації – банки, кредитори, інвестори – оцінюють :

· частку власних коштів у загальній сумі джерел коштів, З позиції фінансового ризику останній зростає, якщо за даними балансу підприємства частка його власного капіталу у валюті балансу зменшується;

· вивчають динаміку структури джерел коштів, що дозволяє мати уяву про розширення або звуження діяльності підприємства.

Внутрішні користувачі інформації – керівник або власник, економічна, бухгалтерська, фінансова служба підприємства вивчають показники фінансового стану та виявлення резервів його зміцнення.

У кожного аналітика своя мета:

· інвесторів цікавить рівень стабільності доходів за акціями;

· кредиторів – платоспроможність і ліквідність підприємства;

· менеджерів (керівників) – дохідність активів (майна) та ефективність управління ними.

Табл.4 Пасиви підприємства

Пасив	Абсолютні величини, тис грн.		Відносні величини		Зміни
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютних величинах, тис. грн.	У відносних величинах
1. Власний капітал	7247.24	7527	56	50	279.76	-6
2. Довгострокові зобов’язання	129.415	301.08	1	2	171.665	+1
3. Поточні зобов’язання	5564.845	7225.92	43	48	1661.075	+5
Баланс	12941.5	15054	100	100	2112.5

Аналіз фінансового стану починають з “читання” балансу та інших форм звітності, під яким розуміють попереднє загальне ознайомлення із підсумками діяльності підприємства та його фінансовим станом. Щоб уміти “читати” фінансову звітність, необхідно знати її зміст. Баланс підприємства – це таблиця, де на звітну дату у вартісній оцінці представлені залишки засобів та їх розміщення – в активі балансу, та джерела утворення і формування засобів (майна підприємства) у пасиві.

Використання балансу для аналізу базується на розумінні взаємозв’язку між розділами активу і пасиву, який представлений схемою (рис.1.). Суцільні лінії показують нормальні джерела формування активів підприємства, пунктиром виділені небажані (нераціональні) види розміщення джерел формування майна.

Активи підприємства (табл.2) складаються із необоротних та оборотних засобів. В процесі господарської діяльності вони повинні приносити дохід у вигляді прибутку або іншої економічної вигоди. Актив балансу містить інформацію на певну дату про склад та розміщення наявних в розпорядженні фірми контрольованих коштів, одержаних в результаті попередньої діяльності і які повинні стати джерело майбутніх надходжень фірми.

Баланс

Актив		Пасив
1.Необоротні активи		1.Власний капітал
				2.Оборотні активи		2.Забезпечення наступних витрат і платежів
3.Витрати майбутніх періодів		3.Довгострокові зобов’язання
4.Поточні зобов’язання
5.Доходи майбутніх періодів

Рис.1. Взаємозв’язок активу і пасиву балансу.

Співвідношення оборотних і необоротних активів залежить від галузі, в якій працює підприємство. При аналізі фінансового стану підприємств торгівлі у першу чергу досліджуються оборотні активи, а потім необоротні. Значення та актуальність оборотних активів випливає з їх ролі у господарській діяльності підприємств. Сама назва – “оборотні” активи показує їх повноту участі у господарському обороті підприємства та зміну своєї форми: гроші – товар – гроші.

Рис.2. Зміна форм оборотних активів у процесі господарського обороту підприємства.

Схема руху оборотних активів у процесі господарської діяльності підприємства (рис.2) відображає перехід оборотних активів з грошової форми в матеріальну, а потім знову у грошову. Вона наочно показує значення якості оборотних активів, тобто їх стан, структуру, ефективність використання. Якісний стан оборотних активів характеризується їх відповідністю встановленим нормативам (за нормованими оборотними активами ); структура – відсутністю простроченої та сумнівної заборгованості; ефективність використання або ліквідність – прискоренням оборотності, ступенем ліквідності та рівнем рентабельності.

Зовнішній аналіз оборотних активів обмежений законом комерційної таємниці і не допускає оприлюднення нормативних і планових показників оборотних активів. він оперує лише узагальненими показниками публічної фінансової звітності.

Лише при внутрішньому аналізі можна виконати усю програму дослідження якості оборотних активів та вплив їх використання на фінансовий стан підприємства. В процесі внутрішньогосподарського аналізу, крім нормативів та інших показників бізнес-плану, використовують дані аналітичного бухгалтерського обліку товарів, матеріалів, запасів, готової продукції, розрахунків з дебіторами, грошових коштів та ін.