Контрольная работа: Порядок начисления налога на прибыль при различных системах налогообложения

"Жигули" - 3 ед. (мощность 80 ед.).

7*80*3 = 1 680 руб

"ГАЗ" - 2 ед. (мощность 110 ед.).

20*110*2 = 4 400 руб

Автобус - 2 ед. (мощность 150 ед.): (считаем срок полезного использования свыше 5 лет)

26*150*2 = 7 800 руб

Определите сумму транспортного налога.

56 000 + 39 600 + 1 680 + 4 400 + 7 800 =109 480

3. В 2007 году Музе Леденцовой была начислена зарплата в сумме 120 000 руб. (10 000 руб. ежемесячно).

Согласно ст.224 п.1 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Согласно п.1 ст.218 НК РФ, налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;

В данном случае доход нарастающим итогом превысил 20 000 рублей в феврале (с учетом стоимости абонемента в бассейн 18 000 руб.), поэтому начиная с февраля, стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей не применяется. Рассчитаем налогооблагаемый доход:

(120 000 – 400) = 119 600 руб.

119 600 * 13% = 15 548 руб. - НДФЛ

В январе 2008 года Муза также получила на свой банковский счет 25 130 руб. Это была выплата премии за 2007 г., начислена в декабре 2007 г.

Согласно п.2 ст.223 НК РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В данном случае налогооблагаемый доход составляет 25 130 руб.

25 130 * 13% = 3 266,90 - НДФЛ

Кроме того, в 2007 г. театр произвел оплату Музе

- абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале);

18 000 руб – налогооблагаемый доход за февраль

- талонов на питание в буфете театра в размере 12 000 руб. (1 000 руб. ежемесячно);

Согласно подпункту 1 п.2 ст. 211 НК РФ талоны на питание являются доходом в натуральной форме. Удерживается ежемесячно с 1 000 руб. согласно п.4 ст. 226

12 000 руб. – налогооблагаемая база путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 руб. (оплата в мае);

в п. 9 статьи 217 НК написано, что налог на доходы не платят «с суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок». Однако льготу по НДФЛ применить нельзя, если путевка туристическая, то есть если она «не предполагает проведение комплекса лечебных мероприятий» (из разъяснений Минфина в письме от 19 января 2004 г. № 04-04-06/10). Помимо этого, здравница должна располагаться на территории России и иметь статус санаторно-курортного или оздоровительного учреждения.

36 000 руб. - налогооблагаемый доход в мае

- полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 руб. (оплата в январе).

Личное добровольное страхование сотрудников организации за счет средств работодателя не облагается НДФЛ. (письмо Минфина России от 17 июня 2008 г. № 03-04-06-01/216.)

Так не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц суммы взносов, вносимых работодателями по договорам добровольного личного страхования, заключенным в порядке, определенном Законом Российской Федерации от 28.06.1991 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации".