Контрольная работа: Расчет налога на доходы физических лиц
Вычет составит 230 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц:
- стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 5 000,0 подлежит обложению налогом – 5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 * 35% = 350,0 рублей .
- материальная помощь, т.е. сумма 4 000,0 рублей – необлагаемая.
Сумма полученной ссуды 10 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 2 500,0 * 12 = 30 000,0 рублей.
Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов:
30 000,0 – 17 600,0 – 15 000,0 = - 2 600,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Уплачивается налог по ставке 35% - 350,0 рублей. Неиспользованный имущественный налоговый вычет в сумме 230 000,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Расчет НДС за 13-15 месяцы
Организация не имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, т.к. за три предшествующих месяца сумма выручки превысила 2 миллиона рублей.
13 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 400 000,0 + = 1 300 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 300 000,0 * 18% = 234 000,0 руб.
Сумма вычетов: 30 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 60 000,0 руб.
Сумма налога, которую следует уплатить организации: 234 000,0 – 60 000,0 = 174 000,0 руб.
14 месяц:
Налогооблагаемая база: 300 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 + 50 000,0 = 950 000,0 рублей.
Сумма налога: 950 000,0 * 18% = 171 000,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 50 000,0 + 10 000,0 = 260 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 260 000,0 – 171 000,0 = 89 000,0 руб.
15 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 + 20 000,0 = 1 070 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 070 000,0 * 18% = 192 600,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 320 000,0 – 192 600,0 = 127 400,0 руб.
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Расчет налога на доходы физических лиц
Вариант 7
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты