Контрольная работа: Расчет налога на доходы физических лиц

На детей – 600 рублей в месяц на одного ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. при доходе 17000,0 рублей в месяц – 600 руб. * 2 мес. = 1200,0 рублей (вычет распространяется только на одного ребенка – дочь-школьницу).

Всего вычетов: 400,0 + 1200,0 = 1600,0 рублей.

2. Социальные вычеты

Взносы на благотворительные цели в учреждения культуры – 3000,0 рублей.

3. Имущественные вычеты

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.

Вычет равен 430 000,0 рублей.

Для стоимости приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, предусмотрена налоговая ставка 35%. Сумма до 4000,0 рублей не облагается. Вычеты для таких выплат не применяются.

10 000 – 4 000 = 6 000 * 35 % = 2 100,0 рублей сумма налога.

Определяем налогооблагаемую базу по ставке 13 % с учетом вычетов:

17 000 руб. * 12 мес. = 204 000,0 рублей.

204 000 – 1 600 – 3 000 – 430 000 = -230 600,0

Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 230 600,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Таким образом, сумма налога – 2 100,0 рублей.

Вариант 9

Налоговые вычеты:

1. Стандартные вычеты

На себя – 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 6 750,0 рублей в месяц – 400 * 2 = 800,0 рублей

На детей – 600 рублей в месяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е 600 * 5 *2 = 6 000,0 рублей.

Всего вычетов: 800,0 + 6 000,0 = 6 800,0 рублей.

2. Имущественные вычеты

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.

Вычет равен 230 000,0 рублей.

В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц материальная помощь, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 13%.

5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 рублей – включается в налогооблагаемую базу.

Налогооблагаемая база: 6 750,0 * 12 = 81 000 + 1 000,0 = 82 000,0 рублей.

Полученная ссуда в размере 10 000,0 рублей не включается в налогооблагаемую базу.

Определяем налогооблагаемую базу с учетом вычетов:

82 000,0 – 6 800,0 = 75 200,0 – 230 000,0 = - 154 800,0

Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 154 800,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.