Контрольная работа: Расчет налогов на доходы
Содержание
Задание № 1
Задание № 2
Тестовая часть
Список литературы
Задание № 1
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы - 3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.
Таблица 1
Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период
| Месяц | Начисленная заработная плата |
Прочие доходы |
Доход, облагаемый НДФЛ |
Облагаемый НДФЛ доход нарастающим итогом |
Стандартные вычеты |
НДФЛ По ставке 13% |
НДФЛ По ставке 35% |
Итого НДФЛ |
| Январь | 6500 | 6500 | 6500 | 1600 | 637 | 0 | 637 | |
| Февраль | 6500 | 6500 | 13000 | 1600 | 637 | 0 | 637 | |
| Март | 6500 | 6500 | 19500 | 1600 | 637 | 0 | 637 | |
| Апрель | 14500 | 14500 | 34000 | 1200 | 1729 | 0 | 1729 | |
| Май | 6500 | 6500 | 40500 | 845 | 0 | 845 | ||
| Июнь | 6500 | 6500 | 47000 | 845 | 0 | 845 | ||
| Июль | 6500 | 3000 | 6500 | 53500 | 845 | 0 | 845 | |
| Август | 6500 | 6500 | 60000 | 845 | 0 | 845 | ||
| Сентябр | 6500 | 3800 | 10300 | 70300 | 1339 | 0 | 1339 | |
| Октябр | 6500 | 6500 | 76800 | 845 | 0 | 845 | ||
| Ноябрь | 6500 | 6500 | 83300 | 845 | 0 | 845 | ||
| Декабрь | 6500 | 1462,5 | 7962,5 | 91262,5 | 845 | 512 | 1357 | |
| Всего | 86000 | 8262,5 | 91262,5 | 6000 | 10894 | 512 | 11406 |
Пояснения к таблице 1
Графа 2 содержит данные о начисленной заработной плате по окладу ежемесячно, в апреле увеличенной на сумму премии.
Графа 3 включает в себя прочие доходы сотрудника, а именно: в июле подарок на сумму 3000 руб. Данный доход согласно п.28 ст.217 гл.23 НК ч.2., как доход, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ. В сентябре сотруднику компенсированы расходы на медикаменты, которые облагаются по ставке 13%. В декабре начислен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за полученный беспроцентный займ. Сумма 1462,50 руб. рассчитана исходя из ставки рефинансирования 13% годовых. При расчете руководствовались п.п.1 п.2 ст. 212 НК ч.2.:
¾ ставки от 13% = 9,75%
60 000,00 руб.*9,75/100*90дней/360дней в году = 1462,50 руб.
Графа 6 отражает предоставленные стандартные вычеты: на сотрудника в размере 400 руб. за январь-март до наступления месяца, в котором совокупный доход превысил 20 000,00 руб. и вычеты на двух иждивенцев в размере 600 рублей на каждого до май, в котором совокупный доход превысил 40 000,00 руб.
Налоговые ставка в размере 35% в нашем примере применяется только к сумме материальной выгоды от экономии на процентах, остальные доходы облагаются по ставке 13%
Задание № 2
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--