Контрольная работа: Расчет платежей по налогам

Задача 1

1. Организация приняла оборудование, требующее монтажа, за 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.).

2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Решение:

Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (2/n) x 100 %, где К – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости применяемой к объекту амортизируемого имущества;

n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная, исходя из срока полезного использовании объекта, составит:

K = (2/n) * 100 % = (2/16) * 100 % = 12,5 %

Таблица 1
Период	Расчет суммы амортизации, рублей	Остаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей
1й месяц	120000 * 12,5 % = 15000,00	120000 – 15000 = 105000,00
2й месяц	105000 * 12,5 % = 13125,00	105000 – 13125 = 91875,00
3й месяц	91875 * 12,5 % = 11484,38	91875 – 11484,38 = 80390,63
4й месяц	80390,63 * 12,5 % = 10048,83	80390,63 – 10048,83 = 70341,80
5й месяц	70341,80 * 12,5 % = 8792,72	70341,80 – 8792,72 = 61549,07
6й месяц	61549,07 *12,5 % = 7693,63	61549,07 – 7693,63 = 53855,44
7й месяц	53855,44 * 12,5 % = 6731,93	53855,44 – 6731,93 = 47123,51
8й месяц	47123,51 * 12,5 % = 5890,44	47123,51 – 5890,44 = 41233,07
9й месяц	41233,07 * 12,5 % = 5154,13	41233,07 – 5154,13 = 36078,94
10й месяц	36078,94 * 12,5 % = 4509,87	36078,94 – 4509,87 = 31569,07
11й месяц	31569,07 * 12,5 % = 3946,13	31569,07 – 3946,13 = 27622,94
12й месяц	27622,94 * 12,5 % = 3452,87	27622,94 – 3452,87 = 24170,07

Из приведенного расчета видно, что с каждым месяцем сумма начисленной амортизации уменьшается.

На 12й месяц остаточная стоимость основного средства составит 20 % от его первоначальной стоимости: 120000 * 20 % = 24000 руб. С момента начисления амортизации в данном примере прошло 12 месяцев. Оставшийся срок полезного использования составит 4 месяца.

Стоимость объекта основного средства на 12й месяц составила 24170,07 руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит: 24170,07 / 4 = 6042,52 руб.

Задача 2

1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.

2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Показатели	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные средства	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000
Износ основ – ных средств	1000	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000	9000	10000
Арендованное имущество (счет 03)	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000
Готовая продукция	16000	21000	23000	18000	27000	25000	19000	32000	28000	330000
Товары	18000	27000	17000	23000	19000	22000	16000	29000	25000	280000
Складские запасы	22000	25000	19000	32000	17000	21000	18000	27000	16000	230000
Расчетный счет	12820	13450	16700	15200	11350	17100	14240	13860	1800	12400

Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

Исходя, из приведенных данных в таблице рассчитаем среднегодовую стоимость за налоговый период и определим размеры авансовых платежей за отчетные периоды (квартал, полгода и 9 месяцев). Среднегодовая стоимость рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств, которая в нашем случаи будет равна: ОС_01.01 =90000 – 1000 = 89000; ОС_01.02 = 90000 -2000 = 88000; ОС_01.03 =90000 – 3000 = 87000; ОС_01.04 =90000 – 4000 = 86000; ОС_01.05 =90000 – 5000 = 85000; ОС_01.06 =90000 – 6000 = 84000; ОС_01.07 =90000 – 7000 = 83000; ОС_01.08 =90000 – 8000 = 82000; ОС_01.09 =90000 – 9000 = 81000; ОС_01.01 =90000 – 10000 = 80000;

1. Среднегодовая стоимость за квартал =

Сумма авансового платежа за квартал

2. Среднегодовая стоимость за полгода =

Сумма авансового платежа за полгода

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--