Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам:

осуществлять;

не осуществлять.

Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам осуществлять.

п. 18 ст 250, п. 13 гл.265 гл 25 «Налог на прибыль» НК РФ. Учет оплаты труда

Резерва на оплату отпусков, на выплату вознаграждений по итогам работы за год и ежегодных вознаграждений за выслугу лет:

создавать;

не создавать.

Резерва на оплату отпусков, на выплату вознаграждений по итогам работы за год и ежегодных вознаграждений за выслугу лет не создавать.

п. 5 ст 324 гл 25 «Налог на прибыль» НК РФ. Учет затрат на производстве

По затратам, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, определить:

а) виды (перечень) затрат,

б) к какой именно группе относятся такие затраты.

По затратам, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, определить:

а) виды (перечень) затрат,

б) к какой именно группе относятся такие затраты.

п. 4 ст. 252 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

Учет финансовых результатов

Дата получения дохода (осуществления расхода) определяется:

по методу начисления;

по кассовому методу.

Дата получения дохода (осуществления расхода) определяется

по методу начисления.

ст. 271, 273 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

3. Задача.

ООО «Кит» в январе 2009г. приобрело и ввело в эксплуатацию объект основных средств, договорная стоимость которого составляет 295 000 руб.(в том числе НДС). Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования объекта установлен равным шести годам на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ №1 от 1 января 2002г. Начисление амортизации как в бухгалтерском, так и в налоговом учете производится линейным способом (методом).

Отразите операции в учете ООО «Кит» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете, при условии, что учетной политикой этой организации для целей налогового учета предусмотрено применение амортизационной премии в размере 10%.

Решение:

1) ООО «Кит» приобрело у поставщика объект основных средств.

Дт 01 Кт 60 – 250 000 руб.

2) Выделен НДС согласно п.1 ст.166 НК РФ

Дт 19 Кт 60 – 45 000 руб.

3) Погашена задолженность перед поставщиком

Дт 60 Кт 51 – 250 000 руб.

4) НДС представлен к вычету согласно ст.171 НК РФ.

Дт 68 Кт 19 – 45 000 руб.