Контрольная работа: Системы финансового анализа в коммерческом банке

Назначение м программы "ИНЭК-АФСП" является финансовый анализ и мониторинг предприятий и организаций всех видов деятельности, на основе данных внешней бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, поступление и расход денежных средств).

В качестве исходных для анализа данных, программа использует российскую бухгалтерскую отчетность за разные периоды. Стандартные формы бухгалтерской отчетности постоянно изменяются, поэтому для обеспечения принципов сопоставимости в программу заложен механизм трансформации исходных форм в аналитические формы, статьи которых имеют одинаковое экономическое содержание на любую отчетную дату. Такой подход, позволяет объективно и корректно оценивать финансовое состояние предприятий в динамике за ряд лет и обеспечивает сопоставимость результатов.

Программа позволяет не только использовать стандартные формы бухгалтерской отчетности, но и расширять их, внося дополнительные строки и формируя алгоритмы расчета показателей Пользователя.

Рис. 5

Преимущество программы заключается в том, что она позволяет:

- изменять стандартные строки бухгалтерской отчетности, добавляя собственные строки в баланс и отчет о прибылях и убытках;

- реализовывать собственные методики финансового анализа;

- учитывать отраслевую и хозяйственную специфику деятельности предприятий;

- получать подробные текстовые отчеты о финансовом состоянии предприятий;

- получать практически все, регламентируемые законодательством методики финансового анализа по финансовому оздоровлению, оценки государственных унитарных предприятий, акционерных обществ с долей государственной собственности;

- консолидировать и анализировать финансовую отчетность предприятий входящих в холдинг и финансово-промышленные группы;

- сравнивать и ранжировать деятельность предприятий.

При создании собственных методик анализа Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

Для оценки финансового состояния предприятия используется горизонтальный и вертикальный анализ:

1) массивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);

2) прибылей и убытков (финансовые результаты);

3) тока и оттока денежных средств;

4) эффективности, характеризующей рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);

5) платежеспособности, выявляющей способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);

6) финансовой устойчивости, характеризующей степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

рыночной оценки предприятия, дающей возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью.

Программа "ИНЭК-АФСП" позволяет использовать при анализе следующие форматы представленных данных:

- сходные (абсолютные) значения;

- базисные темпы роста;

- базисные темпы прироста;

- цепные темпы роста;

- цепные темпы прироста;

- среднегодовые значения;