Контрольная работа: Учет денежных средств

Содержание

Введение

1. Понятие денежных средств

2. Учет кассовых операций

3. Учет денежных документов

4. Инвентаризация кассы

5. Порядок открытия расчетного счета и его учет

6. Формы безналичных расчетов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Бухгалтерский учет представляет систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражение. Данные бух учета должны быть точными и отражать всю финансовую деятельность предприятия в определенных бухгалтерских документах. Данный учет происходит в двух этапах: учетный процесс (любой учетный объект наблюдается, затем измеряется количественными и качественными показателями, осуществляется его регистрация, затем производится обработка учетной информации) и процесс хозяйственного учета (отличается от бухгалтерского учета по показателям статистическим, оперативным и налогового учета)

Основные правила и принципы ведения бухгалтерского учета, отчетности определяется федеральным законом «об бухгалтерском учете» и положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Все имущество предприятия можно разделить на оборотные и внеоборотные активы. К оборотным активам относятся: краткосрочные финансовые вложения, средства на расчетных счетах, материалы и денежные средства. Об учете которых и будет моя работа. Денежные средства образуются из остатков наличных денег в кассе, на расчетном счете организации и на других счетах в банке. Средства на расчетных счетах включает в себя различные виды дебиторской задолженности.

Целями своей работы я ставлю:

· Раскрыть понятие денежных средств, и определить задачи данного учета

· Изучить учет кассовых средств предприятия

· Отобразить учет денежных документов и инвентаризацию кассы

· Определить порядок открытия расчетного счета и проведение безналичных расчетов

1. Понятие денежных средств

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Основными задачами учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты, которые производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Центрального Банка России (протокол от 19.12.1997 г. №47); Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 22.09.1993 г. №40 и др.

Эти нормативные документы предусматривают: наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией; ведение кассовой книги и других кассовых документов установленной формы; прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением с обязательным применением контрольно-кассовых машин (Правительством Российской Федерации утвержден перечень отдельных категорий организаций, которые могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин); хранение свободных денежных средств в учреждениях банков; расходование наличных денег, полученных из банков, строго на цели, указанные в чеке; хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации. (Исключение составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий, которые могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке).

Для учета денежных средств и контроля за их поступлением и целевым использованием предназначены следующие активные счета: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». Сальдо этих счетов дебетовое. Оно означает наличие денежных средств различного вида. Оборот по дебету – это увеличение денежных средств в виде сумм зачисленных или приобретений и переводов; оборот по кредиту – это уменьшение денежных средств, использование их по целевому назначению.

2. Учет кассовых операций

Выполнение всех кассовых операций возложено на кассира, который при поступлении на работу должен ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, и заключить с администрацией договор о полной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей.

Весь учет денежных средств в кассе осуществляется сразу же кассиром.

В кассу организации наличные деньги могут поступать с расчетного, валютного счетов в банке, от покупателей, а также в виде возвращенных авансов и неиспользованных сумм и др. Поступление наличных денег в кассу организации производится по приходным кассовым ордерам.

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--